Заемные средства кредиторская задолженность

Полные ответы на все вопросы на тему: "Заемные средства кредиторская задолженность". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Заемные средства кредиторская задолженность

По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев:

[Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]

[Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]

[Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]

[Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]

[Сальдо кредитовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]

[Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]

[Сальдо кредитовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]

[Сальдо кредитовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]

[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f1_1520.htm

garantr.ru

Что входит в кредиторскую задолженность

Очень часто вовремя не оплачиваются зарплата персоналу фирмы — и это тоже кредиторская задолженность. Так же к ней относится задолженность перед фондами, не входящими в бюджет, оплата налогов и сборов и пр.

Если замечено злостное уклонение от возмещения «кредиторки», то меры воздействия на компанию описаны в статье 177 УК РФ.

Внимание! К основным видам кредиторского долга относятся следующие подвиды: за товары, услуги и работы, срок оплаты которых еще не наступил; за товары, услуги и работы, которые в рок не оплатили; по выданным векселям; по полученным авансам; по расчетам с бюджетом и внебюджетным платежам; по страховым выплатам; по оплате труда и пр.

Если предприятие имеет кредитную задолженность, то для него это обстоятельство не является благоприятным фактором, начинают существенно снижаться данные при оценке финансового состояния, будет под сомнением его платежеспособность и ликвидность.

Относится ли кредиторская задолженность к заемному капиталу

Поэтому сумму итогов IV и V разделов делите на итог III раздела.Заемный капитал ЗК — это кредиты и займы банков и других организаций, лизинг, кредиторская задолженность и др.К ним относятся краткосрочные кредиты и займы долгосрочные кредиты и займы кредиторская задолженность предприятия поставщикам и.Это хреновенько. Предприятие становится менее надежным и не покрывает обязательства собственным капиталом.

К тому же за него надо платить. Хотя, если изначально коэф. этого показателя был низок, то незначительное увеличение еще не означает ухудшение фин.

состояния предприятия.В бухгалтерском учете заемные средства и кредиторская задолженность отражаются отдельно.К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года.Если при этом произошло увеличение суммы баланса, то это показатель развития предприятия (а не его угасания) . В этом плюс. Но не чистый, в зависимости от пропорций собственных и заёмных средств.Берете:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кредиторская задолженность (Accounts payable) — это

Задолженность за совершенные ранее действия Кредиторская задолженность — это задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Задолженность, обязательная к оплате Кредиторская задолженность — это задолженность, которая возникает в случае, если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Несовпадение времени оказания услуг и их оплаты Кредиторская задолженность – это задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам.

Задолженность организации перед работниками Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также

Что относится к заемному капиталу (нюансы)?

Источниками собственного капитала могут быть уставный капитал, прибыль, зависящая от результатов хоздеятельности компании, взносы/пожертвования, складочный капитал и пр.

Основными источниками заемного капитала являются:

  1. возвратные займы, полученные от юридических и физлиц;
  2. кредиты, полученные в банковских учреждениях;
  3. средства целевого финансирования.

Коэффициент соотношения между собственным (СК) и заемным капиталом (ЗК) показывает финансовую стабильность (автономию) компании.

Данный показатель указывает на финансовую зависимость анализируемого предприятия от привлеченного извне заемного капитала.

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.

Можно выделить несколько основных способов ее появления: Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили. При расчетах с подотчетными лицами.

Особенности долгосрочной кредиторской задолженности

Могут ухудшаться отношения с организациями-партнерами и налоговыми органами, что может поставить организацию буквально на грань выживания. Среди заемных средств особое место занимает долгосрочная кредиторская задолженность. Долгосрочная кредиторская задолженность (КЗ) – обязательства организации по отношению к другим субъектам хозяйствования, превышающие срок в размере одного года.

Чтобы уметь успешно управлять долгами компании следует определить их оптимальное соотношение к собственным оборотным средствам и разработать систему отношений с кредиторами, позволяющую максимально выгодное использование чужих средств.

С одной стороны, получается, что долгосрочная КЗ – это часть, доля имущества, принадлежащая предприятию на законных основаниях, переданная ей кредитором на основании соглашения, с другой стороны – это долг, выступающий объектом создаваемых обязательственных правоотношений.

Учитывая механизмы инфляции можно заметить, что использование долгосрочной задолженности в финансовой деятельности фирмы бывает полезным, так как фактическая стоимость денег в момент получения существенно отличается от стоимости средств на момент оплаты.

Заемные средства — это .

У лица, предоставляющего предприятию средства в долг, возникает право на получение дохода, а у предприятия, соответственно, появляется расход.

По договорам кредита или займа это проценты, а по долговым бумагам — дисконт (разница в стоимости).

Для учета заемных средств и процентов, начисляемых по ним, предприятие использует счета 66 и 67, отражая на них расчеты по соответственно краткосрочным и долгосрочным средствам. Цифры на них появляются в момент поступления денег: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Читайте так же:  Процент алиментов двоих

Величина долга по каждому из обязательств числится по кредиту этих счетов: По кредитам и займам — в фактически полученных суммах. На отдельных субсчетах учитываются расчеты по процентам в отношении каждого из обязательств.

Виды кредиторской задолженности

Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями: 1.

Источник: http://garantr.ru/kreditorskaja-zadolzhennost-i-zaemnye-sredstva-v-chem-raznica-50016/

Заемные средства: бухгалтерский и налоговый учет

Практически ни одна компания сейчас не обходится без кредитных и заемных средств. Эксперт дает алгоритм безошибочного учета.

Чем отличаются друг от друга займы и кредиты?

Кредит можно получить только от банка или иной кредитной организации, т.е. организации, имеющей право осуществлять отдельные банковские операции на основании лицензии ЦБ РФ. Займ же может быть получен от любого физического или юридического лица согласно ст. 807, 819 ГК РФ.

Стоит отметить, что до 01.06.2018 г. договор займа считался заключенным в момент передачи денег заемщику. После 01.06.2018 г. он может считаться заключенным в момент его подписания (по аналогии с кредитными договорами).

Принципиальных отличий в части отражения рассматриваемых операций в бухгалтерском и налоговом учете в части вида договора займа или кредита не существует.

Бухгалтерский учет

К основным особенностям бухгалтерского учета рассматриваемых операций можно отнести следующее:

В целом, сложностей с бухгалтерским учетом займов и кредитов обычно не возникает, а вот налоговый учет несет в себе определенные трудности.

Налоговый учет

1. Определить от какого лица, взаимозависимого или нет, получены заемные средства. Критерии взаимозависимости определены в ст.105 НК РФ. Например, взаимозависимыми могут быть признаны:

— организации и физические лица в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

— организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

— организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;

2. Если средства получены не от взаимозависимого лица, то проценты по долговому обязательству учитываются в составе расходов в размере, исчисленном исходя из фактической ставки (п. 1 ст. 269 НК РФ), т.е. по ставке указанной в договоре.

3. Если средства получены от взаимозависимого лица, то следует определить является ли данная сделка контролируемой. Критерии контролируемой сделки определены в ст.105.14 НК РФ. К таким сделкам, в частности, относятся сделки, сумма доходов по которым за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей.

В случае, если сделка соответствует указанным критериям, то компании следует проверить, соответствует ли договорная процентная ставка рыночной. Для этих целей следует руководствоваться методами, закрепленными в ст. 105.7 НК РФ.

Максимальные значения интервалов предельных значений и порядок их применения определены в п. п. 1.2, 1.3 ст. 269 НК РФ. Размер таких значений зависит от валюты, в которой оформлено долговое обязательство.

Если фактическая ставка меньше предельного значения, то компания может учесть в составе расходов полную величину процентов.

Если же контролируемая задолженность возникла по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, то порядок признания процентов в расходах будет особым.

Предприятию следует сравнить размер контролируемой задолженности перед займодавцем с величиной собственного капитала (данная позиция поддержана Минфином РФ в Письме от 11.01.2012 № 03-03-06/1/2).

Если размер контролируемой задолженности будет более чем в 3 раза превышать величину собственного капитала, то проценты необходимо учитывать в порядке, предусмотренном пунктами 2-4. ст.269 НК РФ.

Если размер контролируемой задолженности будет менее чем в 3 раза превышает величину собственного капитала, то проценты необходимо учитывать в порядке, предусмотренном пунктом 1 ст.269 НК РФ.

Собственный капитал организации определяется по формуле: Собственный капитал = сумма активов сумма обязательств — задолженность по налогам.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности на коэффициент капитализации (КК), рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.

Коэффициент капитализации определяется по формуле:

Коэффициент капитадизации = контролируемая задолженность/собственный капитал (в соответствие с размером доли иностранной организации в уставном капитале российской)/3

— если начисленные проценты меньше предельной величины, то вся сумма процентов учитывается в целях налогообложения;

— если начисленные проценты больше предельной величины, то в налогооблагаемую базу включается только величина предельных процентов.

В соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ положительная разница между величиной фактически начисленных процентов и предельных процентов приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранной компании. Указанная разница облагается налогом на прибыль в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ. Стоит учитывать, что если собственный капитал организации составлет отрицательное значение, то начисленные проценты могут быть учтены в целях налогообложения только как выплата дивидендов.

4. Проценты по кредитам и займам в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются во внереализационные расходы, в том числе, если компания осуществляет создание инвестиционного актива. В данном случае, в бухгалтерском учете предприятия, будут возникать разницы, учет которых осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/477288/

Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

Читайте так же:  Как взять дни в счет очередного отпуска

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Виды кредиторской задолженности

Похожие публикации

Кредиторской задолженностью называется задолженность перед другими лицами – кредиторами. Возникает задолженность с момента исполнения своей части обязательства кредитором, либо с даты, которая указана в договоре.

Какие бывают виды кредиторской задолженности? В соответствии с нормами законодательства нашего государства выделяется определенная классификация кредиторской задолженности, которая варьируется в зависимости от субъекта правоотношений. Например, задолженность перед банками, внебюджетными фондами, персоналом организаций, налоговыми органами, перед поставщиками и подрядчиками.

Наличие просроченной кредиторской задолженности не является благоприятным фактором ни для организации, ни для физического лица. Положения об ответственности за неисполнение долговых обязательств регулируются нормами уголовного и гражданского законодательства Российской Федерации. Если не истекли сроки исковой давности с момента последнего платежа по долговым обязательствам, то ее можно взыскать путем обращения в судебные органы. Обычно инициируют производство кредиторы в отношении физических лиц в судах общей юрисдикции и в отношении юридических лиц в арбитражных и третейских судах. Остановимся на правовых классификациях задолженности.

Краткосрочная задолженность

Типичная краткосрочная кредиторская задолженность возникает как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Для краткосрочной «кредиторки» срок погашения не должен превышать 12 календарных месяцев с момента ее возникновения.

Краткосрочная кредиторская задолженность может появиться, например, в следующих ситуациях:

  • Перед продавцами/исполнителями в случае неоплаты поставок товаров, оказанных услуг, или выполненных работ;
  • Перед покупателями по авансам, полученным в счет будущих поставок;
  • По неотфактурованным поставкам перед поставщиками;
  • По краткосрочным займам и банковским кредитам;
  • Перед работниками по выплате заработной платы;
  • Перед внебюджетными фондами и бюджетом по страховым взносам, налогам, сборам, пеням, штрафам.

Долгосрочная кредиторская задолженность

В целом, кредиторская задолженность считается допустимой в случае, если срок ее погашения еще не наступил. Долгосрочная кредиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения более одного календарного года.

К подобному виду задолженности в том числе относятся:

  • Долгосрочные обязательства по кредитам банков, а также по займам, взятым у других организаций,
  • Векселя со сроком погашения от 1 года и облигации, выпущенные на срок более одного года,
  • Длительные арендные обязательства,
  • Отложенные налоговые обязательства.

Просроченная долгосрочная задолженность по обязательствам взыскивается кредитором в судебном порядке путем подачи искового заявления.

Безнадежные, сомнительные и невостребованные задолженности

Особого внимания требует безнадежная и сомнительная кредиторская задолженность. Такие категории долгов завышают показатель кредиторской задолженности, что может приводить к недостоверности бухгалтерского отчета.

Сомнительная задолженность в соответствии с нормами налогового законодательства Российской Федерации формируется в связи с реализацией товаров, оказанием должных работ или услуг, при этом ее срок погашения истек, а какое-либо обеспечение (залог, поручительство, банковская гарантия) отсутствует (п. 1 ст. 266 Налогового кодекса РФ).

Безнадежная кредиторская задолженность признается таковой, если исполнение обязательства перед кредитором невозможно. Такая ситуация возникает:

  • в случае ликвидации компании-кредитора,
  • при истечении установленного срока исковой давности, т.е. когда с момента последней оплаты по договору прошло более 3 лет.

Невозможность взыскания должна быть подтверждена документально, например, решением суда, вступившего в законную силу, актами инвентаризации и т.п.

Невостребованная кредиторская задолженность это такой вид задолженности, при котором обязательства кредитора утрачивают свою силу из-за истечения срока исковой давности. Она возникает если требования по ней не были предъявлены кредитором в течение трех календарных лет в соответствии с нормами ст. 196 Гражданского кодекса России. Причем высчитывается исковая давность по невостребованной кредиторской задолженности с даты невыплаты последнего платежа по долговым обязательствам.

Как взыскивается проблемная задолженность? В первую очередь кредитор должен предъявить претензию должнику с просьбой погашения. Если она не исполняется в установленные сроки, то кредитор может обратиться с исковым заявлением в районный, мировой или арбитражный суд, в зависимости от цены иска и от того, является ли должник физическим или юридическим лицом.

Читайте так же:  Военная ипотека номер участника

Источник: http://spmag.ru/articles/vidy-kreditorskoy-zadolzhennosti

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в рыночной экономике при условии продуманной политики по ее управлению выступает важнейшим источником бесплатных заемных средств. Объемы, состояние, качество, оборачиваемость и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ кредиторской задолженности проводится на основе данных пояснений к бухгалтерскому балансу. Для оценки состава кредиторской задолженности сведем данные в аналитическую таблицу (табл. 5.11).

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

Темп роста остатка, %

Кредиторская задолженность, всего,

– поставщики и подрядчики

– задолженность перед персоналом организации

– задолженность перед государственными внебюджетными фондами

– задолженность по налогам и сборам

Дебиторская задолженность, всего

Из анализа состава кредиторской задолженности следует, что в отчетный году сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 41%. Отрицательная тенденция наблюдается по всем статьям кредиторской задолженности, кроме задолженности перед государственными и внебюджетными фондами, которая за отчетный период увеличилась в 4,6 раза.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

Кредиторская задолженность за период, в днях:

где ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности; – средняя за период кредиторская задолженность; t – отчетный период в днях; В – выручка от продажи.

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств, которая рассчитывается по формуле

Средняя кредиторская задолженность за период составляет:

= (553 813 + 324 002) / 2 = 438 908 тыс. руб. (отчетный год),

= (483 385 + 553 813) / 2 = 518 599 тыс. руб. (предыдущий год).

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах составляет:

ОКЗ = 11 009 996 / 438 908 = 25 оборотов (отчетный год),

ОКЗ = 10 562 959 /518 599 = 20 оборотов (предыдущий год).

Средняя кредиторская задолженность за период в днях составляет для анализируемой организации:

= (438 908 × 365) / 11 009 996 = 15 дней за отчетный год,

= (518 599 × 365) / 10 562 959 = 18 дней за предыдущий год. Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств предыдущего года равна:

за отчетный год:

Таким образом, на основании расчетов, которые были приведены выше, составим таблицу (табл. 5.12).

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах

Период погашения кредиторской задолженности, дни

Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств, %

Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности, %

Из нее – доля просроченной задолженности длительностью свыше трех месяцев, %

По данным табл. 5.12 можно сделать вывод, что в отчетном периоде произошло увеличение скорости оборачиваемости кредиторской задолженности: коэффициент оборачиваемости увеличился на пять пунктов и, соответственно, период оборота кредиторской задолженности уменьшился на три дня. Уменьшение удельного веса кредиторской задолженности в общем объеме обязательств произошло в основном за счет значительного увеличения по статье задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, а также по статьям привлеченного капитала (кредитов и займов).

Однако стоит отметить, что удельный вес заемных средств к валюте баланса не превышает удельный вес собственного капитала, но их темп роста превышает темп роста собственного капитала.

В целом из анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что предприятие имеет удовлетворительное положение по расчетам со своими кредиторами. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Однако сокращение (отрицательная тенденция) работы предприятия на условиях предоплаты со стороны поставщиков и подрядчиков говорит как об ухудшении общеэкономической ситуации и состояния рынка, так и платежеспособности контрагентов предприятия по бизнесу.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности значительно меньше 1 и продолжает расти в сторону перевеса дебиторской задолженности, что играет не в пользу предприятия, заставляя его привлекать все больше платных заемных средств.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

  • • следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
  • • контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
  • • по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Источник: http://studme.org/73050/finansy/analiz_kreditorskoy_zadolzhennosti

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

Читайте так же:  Отказ по паспорту кредит

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kreditorskaya_zadolzhennost.html

Рассмотрим цену отдельных источников заемных средств

Определение стоимости заемного капитала.

Цена заемного капитала складывается из относительных затрат по использованию краткосрочных и долгосрочных кредитов, кредиторской задолженности. Для России кредиторская задолженность является важнейшим источником финансирования, особенно в условиях неплатежей. В западной концепции финансового менеджмента кредиторская задолженность не рассматривается в качестве источника финансирования за исключением отсрочки платежа, оформленной векселями. Поэтому цена кредиторской задолженности равна нулю. В России просроченная кредиторская задолженность ведет к начислению тем или пени или штрафам.

В процессе деятельности предприятие использует заемные средства, полученные в виде:

1) долгосрочного кредита;

2) выпуска облигаций;

3) кредиторской задолженности.

Стоимость заемного капитала (по кредиту) равнапроцентной ставке кредита и определяется между кредиторами и заемщиками в каждом конкретном случае.

Цена долгосрочный ссуд банка должна определяться с учетом налога на прибыль. Это связано с тем, что кредиты за использование ссудами Анка рассматриваются как затраты компании и включаются в себестоимость продукции. Это уменьшает размер налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием. Поэтому цена долгосрочной ссуды банка (К1) будет меньше, чем размер проектов, уплачиваемых предприятием банку:

К1 = Р * (1-Т), где Р – процентная ставка по долгосрочной ссуде банка;

Т – ставка налога на прибыль.

Эта формула в условиях России применяется в том случае, если величина процентов по ссуде превышает учетной ставке Банка Россия, увеличенной на 3 %. Согласно положению о составе затрат проценты по долгосрочным ссудам банка включаются в себестоимость предприятия только в таком размере.

Если процентная ставка по долгосрочной ссуде превышает установленный размер, источника увеличивается на размер этого повышения (Р2 ).

Р1 – процентная ставка коммерческого банка;

Рцб — учетная ставка Банка России.

При расчете цены банковского кредита необходимо учитывать фактор времени. Процентные ставки в кредитных договорах указываются в процентах годовых, но если кредиты использовались менее года, а расчет ведется по данным годовой отчетности, то ставки должны быть скорректированы с учетом фактора времени.

Другим элементом заемного капитала являются облигации.

Стоимость капитала, привлекаемого посредством выпуска облигацийопределяется величиной выплачиваемого по облигации купона или номинальной процентной ставкой облигации, выражаемой в процентах к ее номинальной стоимости.

Таким образом, если предприятие размещает облигации по номиналу, то цена заемного источника финансирования будет равна купонной ставке (купонной доходности С/N * 100% — годовой купонный доход; N – номинальная цена облигации), скорректированной на ставку налогообложения прибыли, как и по банковскому кредиту с учетом затрат на размещение займа.

Если облигации размещаются по цене, отличной от номинальной, то цена облигационного займа будет определяться по формуле

С – величина годового купонного дохода, д. ед.

N – пошлинная цена обмен займа, д.е.

Р – цена размещения обмена займа, д.е.

n – срок облигации займа в годах;

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент.

При этом также необходимо учитывать затраты на размещение займа.

Третьим видом заемного капитала является кредиторская задолженность.Цена кредита задолженности определяется характером выплат по каждой статье кредиторской задолженности. Цена кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (К3) определяется прямым способом через отношение суммы штрафов и пени, уплаченных предприятием к величине кредиторской задолженности.

где df — сумма штрафов, пени, уплаченных поставщикам и подрядчика м, д. е.

М1 – величина кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, д.е.

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент

Согласно II части налогового кодекса РФ расходы в виде штрафов, пеней или других санкций за нарушение договорных обязательств входят в состав внереализационных расходов и составляет в себестоимости предприятия.

Поэтому цена кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам приводится в доналоговой базе.

df отражается в форме №2 (расшифровка отдельных прибылей и убытков стр. 210) или определяется по данным управленческого бухгалтерского учета. Обычно К3 изменяется от 0 до 10%.

Косвенный способ оценки данного вида кредиторской задолженности заключается в оценке потерь, вызванных неплатежами поставщиком. Это судебные издержки, потеря репутации, рост цен на материалы, перебои в снабжении и т.п. Оценка кредиторской задолженности этим способом не всегда поддается количественному измерению.

Цена кредиторской задолженности по оплате труда (К4 ) определяется отношением дополнительных выплат работникам, связанных с задержками заработной платы и ее индексацией, к величине кредиторской задолженности данного вида:

К4 = * ( 1 – Т) * 100%, где

dz – сумма дополнительных выплат работникам, связанная с задержками заработной платы и ее индексацией, д.е.

М2 — величина кредиторской задолженности по оплате труда, д.е.

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент.

Как показывает практика, данный вид кредиторской задолженности выступают самым дешевым источником финансирования, т.к. большинство предприятий не индексирует невыплаченную в срок заработную плату за исключением случаев, по которым получены решения ссуда таким образом К4 = 0.

Цена кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам (К5) определяется величиной пени, равной 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, умноженной на количество дней задолженности.

При определении налоговой базы не учитывается расходы в виде пени, штрафов иных санкций, перечисляемых в бюджет и в государственный бюджетные фонды, поэтому данный источник финансирования не подлежит корректировке.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10328 — | 7634 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Читайте так же:  Заявление на разделение алиментов

Источник: http://studopedia.ru/1_113455_rassmotrim-tsenu-otdelnih-istochnikov-zaemnih-sredstv.html

Заемные средства и кредиторская задолженность

Структура заемных средств

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Долгосрочные заемные средства 5 723 447
в том числе:
кредиты 3 651 585
займы, за исключением облигационных 2 071 862
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства 1 233 974
в том числе:
кредиты 1 104 582
займы, за исключением облигационных 129 393
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам

Структура кредиторской задолженности

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Общий размер кредиторской задолженности 3 332 919
из нее просроченная
в том числе
перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами 96 234
из нее просроченная
перед поставщиками и подрядчиками 1 836 006
из нее просроченная
перед персоналом организации 8 504
из нее просроченная
прочая 1 392 175
из нее просроченная

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:

Полное фирменное наименование: Автозаводское отделение № 8213 Поволжского банка Акционерного коммерческого сберегательного банка России ОАО

Сокращенное фирменное наименование: АО № 8213 АК СБ РФ (ОАО)

Место нахождения: 445027 Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Юбилейная 55

Сумма кредиторской задолженности: 2 316 731

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Нет

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Куйбышевазот-инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Куйбышевазот-инвест»

Место нахождения: 445007, Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Новозаводская 6

Сумма кредиторской задолженности: 2 040 768

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Да

Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, %: 100

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.01

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 4.92

За 3 мес. 2012 г.

Структура заемных средств

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Долгосрочные заемные средства 5 723 447
в том числе:
кредиты 3 651 585
займы, за исключением облигационных 2 071 862
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства 1 233 974
в том числе:
кредиты 1 104 582
займы, за исключением облигационных 129 393
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам

Структура кредиторской задолженности

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя Значение показателя
Общий размер кредиторской задолженности 3 332 919
из нее просроченная
в том числе
перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами 96 234
из нее просроченная
перед поставщиками и подрядчиками 1 836 006
из нее просроченная
перед персоналом организации 151 272
из нее просроченная
прочая 159 476
из нее просроченная

Просроченная кредиторская задолженность отсутствует

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:

Полное фирменное наименование: Автозаводское отделение № 8213 Поволжского банка Акционерного коммерческого сберегательного банка России ОАО

Сокращенное фирменное наименование: АО № 8213 АК СБ РФ (ОАО)

Место нахождения: 445027 Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Юбилейная 55

Сумма кредиторской задолженности: 2 301 221

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Нет

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Куйбышевазот-инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Куйбышевазот-инвест»

Место нахождения: 445007, Россия, Самарская область, г.Тольятти, ул. Новозаводская 6

Сумма кредиторской задолженности: 2 085 421

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):

Кредитор является аффилированным лицом эмитента: Да

Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, %: 100

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.01

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 4.92

Кредитная история эмитента

Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего завершенного финансового года и текущего финансового года кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.

Полное фирменное наименование: ООО «КуйбышевАзот-Инвест»

Сокращенное фирменное наименование: ООО «КуйбышевАзот-Инвест»

Место нахождения: 445007 Россия, Самарская область,г.Тольятти, Новозаводская 6

Сумма основного долга на момент возникновения обязательства: 2000000 RUR x 1000

Сумма основного долга на дату окончания отчетного квартала: 2000000 RUR x 1000

Срок кредита (займа), в годах: 5

Средний размер процентов по кредиту (займу), % годовых: 8,6

Количество процентных (купонных) периодов: 10

Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу): Нет

Плановый срок (дата) погашения кредита (займа): 07.04.2016

Фактический срок (дата) погашения кредита (займа):

Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:

Полное фирменное наименование: Международная финансовая корпорация

Сокращенное фирменное наименование: МФК

Место нахождения: США, Вашингтон, Округ Колумбия, 20433, 2121 Пенсильвания Авеню

Сумма основного долга на момент возникновения обязательства: 20000 USD x 1000

Сумма основного долга на дату окончания отчетного квартала: 15000 USD x 1000

Срок кредита (займа), в годах: 5

Средний размер процентов по кредиту (займу), % годовых: 6,77

Количество процентных (купонных) периодов: 8

Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу): Нет

Плановый срок (дата) погашения кредита (займа): 15.12.2014

Фактический срок (дата) погашения кредита (займа):

Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:

Дата добавления: 2018-09-23 ; просмотров: 103 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.net/8_84857_zaemnie-sredstva-i-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Заемные средства кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here