Таблица дебиторской и кредиторской задолженности

Полные ответы на все вопросы на тему: "Таблица дебиторской и кредиторской задолженности". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504858

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Для нормальной экономики организации важен учет и контроль долговых обязательств предприятия. Причем здесь исследуют оборачиваемость и сумму дебиторки, размер задолженности перед кредитором и сопоставляют рассматриваемые величины.

Уточним, как вычислить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, нормативное значение этих параметров и о чем расскажет повышение полученного коэффициента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Основы расчетов

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Начнем обсуждение с определений и терминов. Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показывает, насколько сопоставимы размеры потенциальной прибыли компании за предоставленные контрагентам услуги и продукцию с расходами, которые организация обязана вернуть кредиторам. Эта константа играет ключевую роль в оценке результатов работы фирмы.

Здесь финансисты определяют, сколько денег, которые должны компании дебиторы, приходится на каждый рубль займов предприятия. Поэтому анализ соотношения дебиторской задолженности и кредиторской формы долговых обязательств – обязательная составляющая управленческой политики организации. Этот показатель определяет, насколько грамотно и рационально фирма использует ресурсы и средства.

Отметим, что такое значение рассчитывают по формуле: Кс = Дзс / Кзс. Здесь величина «Кс» означает искомый коэффициент, «Дзс» – общая сумма долгов дебиторов, а «Кзс» – совокупный размер кредиторских обязательств компании.

Формула коэффициента кредиторской задолженности и дебиторской задолженности вычисляется на текущий момент и сравнивается в динамике с прошедшим периодом, чтобы оценить темпы развития предприятия. Кроме того, здесь важно, чтобы полученная константа укладывалась в нормальные показатели. Этот момент определяет эффективность работы руководителя. Рассмотрим нюансы этого вопроса подробнее

Учитывайте, что аналогичным образом проводят расчеты и по сведениям, которые указаны в балансе компании. Здесь константа вычисляется при делении строки 1230, которая указана в форме №1, на позицию 1520 того же бланка. Результат расчетов тщательно изучают и сравнивают с величиной принятого для этого значения.

Изучение величины коэффициента

Учитывая, что ведение бизнеса предполагает результативное использование собственного и заемного капитала и ресурсов для повышения объемов дохода фирмы, экономисты вычисляют коэффициент соотношения расчетов компании с дебиторами и кредиторами. Эти действия помогают определить насколько руководитель правильно и эффективно ведет финансовую политику. Причем тут в формулу включаются и собственные ресурсы, и кредитование.

Отметим, что оптимальное отношение дебиторской и кредиторской задолженности в таких ситуациях составляет единицу, ведь тогда размеры займов предприятия соответствуют потенциальной прибыли. Хотя на этот счет существует и другое мнение. Некоторые финансисты говорят, что лучшим коэффициентом для организации становится величина, которая равна двум единицам.

Помните, что специфика деятельности и экономическое положение конкретной компании определяет правильность первого или второго варианта. Однако в любой ситуации значение менее «1» говорит о появлении проблем в финансовой политике фирмы.

Учитывайте, что граничное верхнее значение константы не регламентируется. Однако тут целесообразно учитывать, что чересчур высокие показатели свидетельствуют о неплатежеспособности дебиторов либо о невозможности своевременного расчета с кредитором. Кроме того, не забывайте, что эта величина периодически изменяется, поэтому здесь уместно постоянно отслеживать ситуацию.

Хотя превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью говорит о грамотно выбранной экономической стратегии и разумном расходовании оборотного капитала. Помните о необходимости сравнения текущих и прошлых величин, чтобы оценить результат расходования средств для повышения выручки и оборотов предприятия. Изучим, о чем говорят нюансы значения этой константы.

Коэффициент равен единице и больше

Начнем с рассмотрения ситуации, когда дебиторская задолженность превышает кредиторскую. Что означает подобный результат, узнаем ниже. Как правило, величины в пределах 1–2 говорят об успешном и правильном расходовании организацией собственных и заемных ресурсов. Однако здесь уместно на протяжении календарного года комплексно анализировать такие показатели, чтобы увидеть реальное положение дел.

Помните, что увеличение константы свидетельствует о выводе собственного капитала, что иногда приводит к необходимости кредитования. Соответственно, подобные случаи говорят о вероятных расходах в будущем. Кроме того, риски, что дебиторы не рассчитаются с компанией вовремя, всегда присутствуют. Да и не подкрепленные залогом соглашения здесь тоже играют не в пользу кредитора.

Читайте так же:  Какой суд решает трудовые споры

Просроченные платежи дебиторов грозят организации потенциальными убытками. Поэтому при вычислении коэффициента соотношения уместно учитывать конкретные нюансы специфики деятельности и ликвидности контрагентов.

Дебиторская задолженность больше кредиторской – что это значит для предприятия? В целом, тут появляются основания для положительной оценки работы фирмы, но значения константы свыше двух единиц – повод проверить целесообразность выемки оборотного капитала. Кроме того, здесь уместно пересмотреть условия возврата контрагентами средств либо сменить партнеров.

Низкий показатель

Теперь рассмотрим случаи, когда кредиторская задолженность превышает дебиторскую форму расчетов. Отметим, что этот вариант – худшая перспектива для предприятия, ведь в такой ситуации долги компании превышают потенциальную выручку с предоставленных должникам займов. Соответственно, тут налицо запущенная экономическая политика и отсутствие анализа обеих форм финансовых обязательств.

Превышение объемов долга перед кредиторами над задолженностью дебиторов свидетельствует о нестабильном экономическом положении и падении ликвидности фирмы. Кроме того, отсутствие эффективных мер по исправлению этого положения ведет к банкротству компании. Здесь целесообразно прекратить внешнее финансирование организации и увеличить выпуск продукции за счет снижения себестоимости товара.

Кроме того, в таком положении руководителю уместно рациональнее расходовать имеющиеся средства и ресурсы фирмы.

Отметим, что оптимальным выходом тут становятся комплексные мероприятия. К тому же в подобных ситуациях целесообразно пересмотреть и политику взыскания собственного капитала – ведь вовремя полученное финансирование от контрагентов-должников спасает положение и позволяет держать компанию на плаву.

Анализ и сопоставление уровней оборотов

Соотношение оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской формы расчета позволяет выяснить структуру этих выплат и оценить сроки возврата финансов должниками и время, когда предприятие освободится от финансовых обязательств перед кредитором. Отметим, что оборачиваемость платежей дебиторов и расчетов с кредиторами показывает, насколько высока деловая репутация и ликвидность компании.

Кроме того, эти показатели характеризуют рост или снижение платежеспособности фирмы.

Если говорить о расчете такого коэффициента, здесь для расчета оборотов дебиторки финансисты используют формулу: Кодз = В / ДЗ. Значение «В» определяет выручку от продаж и реализации продуктов и услуг фирмы, а «ДЗ» – общий размер задолженности перед предприятием за рассматриваемый период.

По сходной формуле определяют и оборачиваемость кредиторских обязательств. Здесь расчеты выглядят так: Кокз = В / КЗ. Как видите, в вычислениях заменяют лишь последний компонент – им становится кредиторская задолженность.

Отметим, что полученные величины экономисты рассчитывают в оборотах. Соответственно, здесь при сравнении обоих показателей предпочтительным вариантом становится соотношение Кодз ≥ Кокз. В таких случаях целесообразно говорить о результативности экономической политики. Однако когда обороты долгов дебиторов ниже оборачиваемости кредиторских обязательств, такая ситуация свидетельствует о необходимости ужесточения политики взыскания.

Равные показатели говорят о сбалансированном управлении экономикой организации и продуманной финансовой стратегии. Правда, если при этом коэффициент соотношения обеих форм расчета ниже единицы, руководителю целесообразно подумать о рациональном использовании собственных, а не заемных ресурсов.

Значение величин

Рост значения Кодз – свидетельство уменьшения кредитования контрагентов. С одной стороны, такой момент говорит о привлечении капитала для внутреннего оборота предприятия. Однако другая точка зрения тут такова: сужение круга должников не всегда эффективный прием при расширении области влияния ли выхода на новые рынки сбыта.

Что касается величины Кокз, здесь экономисты уверены – снижение этой константы говорит о появлении финансовых обязательств организации перед кредитором. Само собой, снижение коэффициента – свидетельство благоразумной экономической стратегии и косвенный показатель увеличения собственного оборотного капитала.

Эта статья полезна читателям, которые хотят больше узнать о расшифровке дебиторских и кредиторских платежей в приложении к бухгалтерскому балансу. Правильная трактовка и подача этих сведений облегчает анализ работы компании.

Надеемся, что публикация на эту тему оказалась полезной информацией. Напомним, что объективная оценка соотношения долгов вероятна лишь при комплексном подходе и регулярном исследовании этих величин. Не пренебрегайте подобной задачей – ведь такие показатели прямо определяют, насколько организация эффективно работает, говоря о ликвидности компании. О деталях списания просроченных дебиторских обязательств читателям удастся узнать по этой ссылке.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/sootnoshenie-zadolzhennostej.html

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Финансовое равновесие предприятия зависит от соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности. Для сравнения сумм дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, определения их темпов роста используют данные бухгалтерского баланса. Такое сравнение можно представить графически (Рис. 5) :

Рис. 5. «Соотношение сумм дебиторской и кредиторской задолженностей на начало и конец года »

Рассчитаем соотношение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по формуле:

Коэффициент соотношения составил на конец периода 4,62, то есть на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 4,62 руб кредиторской задолженности. Считается, что нормальное соотношение дебиторской задолженности к кредиторской составляет 1,2, т. е. на 1 руб. кредиторской задолженности должно приходиться около 1,2 руб. дебиторской. В случае более высокого коэффициента для погашения кредиторской задолженности организации могут потребоваться заемные средства, привлечение которых вызывает рост зависимости от внешних источников финансирования и снижения финансовой устойчивости.

Проанализируем отдельные виды расчетов с дебиторами и кредиторами и их соотношения по состоянию на конец отчетного периода.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей проводится следующим образом:

Таблица 16,

«Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на конец 2013 года»

Виды расчетов ДЗ КЗ Превышение
ДЗ КЗ
С покупателями или поставщиками 114 065 2 001 551 -1 887 486
По авансам 46 246 52 828 -6 582
По налогам и взносам 266 876 -266 876
С прочими дебиторами и кредиторами 408 207 304 789 +4 557
Итого: 568 518 +4 557 -2 658 376
Читайте так же:  Документ подтверждающий оплату алиментов

Исходя из проведенных расчетов, можно сделать следующие выводы:

Кредиторская задолженность в целом превышает дебиторскую задолженность на: 2 653 819 тыс. руб., что обуславливается превышением следующих статей: расчеты по авансам на 6 582 тыс. рублей; расчеты по налогам и взносам на 266 876 тыс. рублей.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью отражается по статье «расчеты с пр. дебиторами и кредиторами» на 4 557 тыс. рублей;

Наибольшая сумма кредиторской задолженности приходится на статью «расчеты с поставщиками »: 2 001 551 тыс. рублей.

Так же при анализе дебиторской и кредиторской задолженностей необходимо сравнить их оборачиваемость . Для этого рассчитаем таблицу 17:

Таблица 17, «Сравнительный анализ показателей, характеризующих оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей»

Показатели ДЗ КЗ Результат сравнения
1. Остатки, тыс. руб.: на 31.12.12 на 31.12.13 1 347 855 2 626 049 3 467 849 568 384 -2 119 994 2 057 665
2. Средние остатки, тыс. руб. 1 986 952 2 018 116,5 -31 164,5
3. Темп роста (снижения) остатка, % 194,83% 16,39% +178,44
4. Коэффициент оборачиваемости, обороты 3,99 4,05 -0,06
Период оборачиваемости, дни 90,23 88,89 +1,34

Рост дебиторской задолженности в 2013 году не сопровождается ростом выручки , согласно данным «Отчета о финансовых результатах», следовательно, он является неоправданным. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности приводит к оттоку денежных средств предприятия. В отчетном году кредиторская задолженность уменьшилась и стала меньше дебиторской задолженности на 2 057 665 тыс. рублей. Это означает ,что наша организация является платежеспособной.

Сумма кредиторской задолженности в течение отчетного периода снизилась на 2 899 465 тыс. рублей, выручка снизилась на 135 283 тыс. рублей. Темп прироста дебиторской задолженности выше темпа прироста кредиторской задолженности ,что говорит о том, что предприятию хватает собственных денежных средств.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10328 — | 7634 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/4_49471_sravnitelniy-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Обязательства перед кредиторами и долги дебиторов влияют на показатели экономической устойчивости организации. По указанной причине грамотными управляющие периодически проводится сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности.

Узнаем, что представляет собой такая операция и насколько точными оказываются полученные результаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Содержание и принципы проведения процедуры

Платежеспособность организации определяется оптимальным соотношением «дебиторки» и долговых обязательств фирмы.

Учитывая, что недоимка перед кредиторами тут погашается за счет задолженности контрагентов компании, стратегической задачей руководителя становится выявление корректных для нормального функционирования предприятия показателей.

Соответственно, сравнение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности – важный этап на пути разработки финансового плана развития.

Отметим, негласные правила финансового рынка устанавливают четкие принципы кредитования. Здесь принято выдавать займы покупателю на период, который меньше срока, выделенного на расчеты с поставщиками сырья.

Таким образом, выявление слабых сторон в сделках организации способствует устранению таких ошибок и увеличению ликвидности компании. Учитывайте, важным нюансом тут считается достоверное исследование искомых величин.

Обратите внимание! Базовый анализ проводится при использовании бухгалтерской документации организации. Причем тут вероятно сравнение показателей за отчетный или прошедший период.

В этом случае рассматриваются коэффициенты и период оборачиваемости величин, определяется соотношение обоих показателей и проводятся необходимые вычисления.

Учитывайте, экономисты говорят, что для нормального функционирования организации отношение «дебиторки» к кредиторским обязательствам составляет до 1,2.

Соответственно, увеличение приведенного норматива становится следствием негативных тенденций в экономике этой компании.

Целью подобного исследования считается выяснение истинных размеров долгов предприятия и структуры этих величин. Кроме того, сотрудники финансового отдела в процессе проведения вычислений определяют, насколько сильны изменения в экономике фирмы.

Такая информация способствует своевременному выявлению и устранению пагубных для платежеспособности организации факторов.

Особенности рассматриваемого процесса

Чтобы корректно провести сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, уместным решением становится глубокий анализ каждой величины.

Здесь важно выявить сроки оборачиваемости и погашения обоих финансовых характеристик. Причем в таких обстоятельствах экономисты говорят о необходимости отдельного вычисления результатов по бюджетным и другим платежам.

Такое правило связано с невозможностью перекрытия расходов по выплатам в бюджетные организации внебюджетными средствами. Соответственно, обратная процедура тоже становится некорректными действиями.

Вычисление необходимого коэффициента определяется уравнением: «К= Дз / Кз». Напомним, превышение кредиторских обязательств над дебиторскими более, чем на 10% тут свидетельствует о падении платежеспособности компании.

Внимание! Для определения искомых цифр используется сведения, указанные в бухгалтерском балансе предприятия. Такие характеристики отражаются во втором разделе формы №5.

Корректные вычисления предполагают отдельный анализ по каждому виду обязательств организации. Помимо константы оборачиваемости в днях и определения периода, финансисты узнают и долю «дебиторки» в совокупном объеме актива.

Аналогичная операция проводится и для долгов предприятия. А качественные показатели выявляют при вычислении объемов сомнительной задолженности в общем составе величин.

Учитывайте, корректные результаты исследования тут удастся получить при сопоставлении итогов текущего и прошедших отчетных периодов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности, таблица которого приведена в статье ниже, становится главной задачей для успешного регулярного контроля экономической политики фирмы. Разберемся с нюансами вычислений подробнее.

Читайте так же:  Отсрочка от призыва в армию

Сведения о расчетах дебиторских обязательств

Первым шагом для получения точной и достоверной информации становится выявление структуры и размеров «дебиторки» предприятия. Для этого требуется составление следующей таблицы, где отражаются текущее изменения:

Характеристики Движение капитала Темпы динамики остатков (%)
Начало периода Появилось Оплачено Конец периода
Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) размер Доля (%)
Всего долги дебиторов
Краткосрочные обязательства
КО просроченные
КО просроченные свыше 90 дней
Долгосрочные обязательства
ДО просроченные
ДО просроченные свыше 90 дней
ДО, по которым не наступил срок расчета

Напомним, для определения объемов ДЗ в размере текущих активов используют формулу:

«Ув = (Дз /ТА)* 100%».

В этой ситуации уравнение расчета по балансу предприятия приобретает следующую форму:

«(стр.230 / стр. 290) * 100%».

Иногда в расчетах используются сведения, показанные не в строке 230, а по позиции 240.

При расчете же доли сомнительной недоимки используется формула отношения размера сомнительных долгов к общему показателю «дебиторки» и умножение полученного результата на 100%. Итоговая же таблица анализа показателя выглядит так:

Наименование величины Итоги прошлого периода Текущие показатели Изменения
Оборачиваемость
Оборачиваемость КО
Период погашения
Период погашения КО
Часть в общем размере актива
Часть в общем размере актива покупателей
Размер сомнительных обязательств

Как видите, в этой ситуации требуется сравнительное исследование прошедшего и текущего отчетного периода. Кроме того, уместно отдельно рассмотреть и показатели по каждой группе должников предприятия. Причем тут применяется временной критерий образования конкретной группы задолженности. В этом случае уместной становится такая таблица:

Характеристики Конец периода Детализация по времени появления обязательства
До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Контрагенты
Непогашенные долговые ценные бумаги
Дочерние компании
Взносы учредителей
Предоплата
Прочие дебиторы
Итого
Процентное отношение к общему размеру недоимки

Информация о кредиторских обязательствах

В этом случае исследование проходит по уже описанной схеме. Для изучения состава кредиторской задолженности и динамики этой величины составляют таблицу, где рассматривают размер и удельный вес обязательств по делению на краткосрочную и долгосрочную группу.

Сведения Начало периода Появилось Оплачено Конец периода Темп прироста
Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Итого Краткосрочная группа КГ просроченная КГ просроченная свыше 90 дней Долгосрочная группа ДГ просроченная ДГ просроченная свыше 90 дней ДГ, по которой не наступил срок погашения

Следующий шаг – выявление состояния недоимки предприятия. Тут уместно рассмотрение в разрезе обязательств и сроков погашения обязательств. В этой ситуации таблица становится такой:

Наименование Размер средств Динамика по срокам возникновения обязательств
Начало Конец До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Подрядчики
Долговые ценные бумаги
Заработная плата
Социальные фонды
Бюджетные выплаты
Предоплата
Иные кредиторы
Дочерние структуры
Итого
Доля среди совокупного размера КЗ

Очевидно, что детальное исследование обеих величин гарантирует корректные расчеты при выявлении точного соотношения рассматриваемых показателей. Перейдем к нюансам такого оценивания.

Итоговые вычисления

После уточнения базовых характеристик экономисты делают окончательный вывод – сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для удобства презентации результата здесь принято составление такой итоговой таблицы:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации
Динамика в процентном отношении
Коэффициенты оборачиваемости в оборотах
Показатели оборачиваемости в днях

Кроме того, для полноты картины экономисты применяют и такие критерии сравнения:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации Показатель соотношения
Начало периода Конец периода Начало периода Конец периода
Размер в рублях
Отклонение
Динамика
Прогноз

Учитывайте, увеличение кредиторских обязательств сложно трактовать однозначно. С одной стороны, этот фактор говорит о привлечении заемных средств, которые послужат становлению компании. Однако с другой точки зрения, подобные действия становятся причиной вероятного падения платежеспособности фирмы.

Резюме

Как видите, сравнительный анализ долговых платежей предполагает глубокие знания экономических процессов, которые происходят на предприятии. Кроме того, здесь уместной становится и корректная оценка приведенных показателей. Учитывая, что принятые управляющим меры по стабилизации материального состояния фирмы отражаются на платежеспособности и ликвидности компании, тут уместно привлечение грамотных специалистов.

Прочитать о нюансах заполнения бухгалтерской книги читателям удастся в этой публикации.

Обдуманная политика менеджмента и регулярный контроль финансовых показателей функционирования организации – гарантия успешного становления предприятия на рынке. В таких обстоятельствах уместно говорить о положительной динамике роста и охвате новых сфер влияния.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/sravnitelnyj-analiz-kz-dz.html

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе управления предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения может свидетельствовать о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия. И поэтому так важно контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Как рассчитать соотношение

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами. Формулу для расчета коэффициента, по которому производится расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, можно представить в виде формулы 1.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Читайте так же:  Резюме на работу в мвд бланк

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Если соотношение отклоняется от оптимального. Что это значит?

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

  • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
  • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Пример расчета соотношения

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Изменения
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Задолженность дебиторов, тыс. р. 17890 20167 16432 +2277 —3735 Обязательства перед кредиторами, тыс. р. 19567 18348 37564 —1219 +19216 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, р. 0,91 1,09 0,43 +0,18 —0,66

Как видно из представленных данных в таблице 1, задолженность дебиторов в ООО «Микрон» в 2014 году составляла 17890 тыс. р., а обязательства перед кредиторами – 19567 тыс. р. Коэффициент, отражающий соотношение между этими видами задолженности в 2013 году, составляет: 17890 / 19567 = 0,91. Полученный результат означает, что на 1 рубль задолженности кредиторов приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности и данный показатель находится в рамках оптимального соотношения.

В 2015 году задолженность дебиторов составляет 20167 тыс. р., обязательства перед кредиторами – 18348 тыс. р., соотношение между ними составляет: 20167 / 18348 = 1,09. Полученный результат свидетельствует о том, что в 2015 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами и на один рубль кредиторской задолженности приходится 1,09 рубля дебиторской.

В следующем, 2016 году соотношение между задолженностью дебиторов и обязательствами перед кредиторами составляет 16432 / 37564 = 0,43, что намного ниже приемлемого значения, которое находится в диапазоне от 0,9 до 1. В 2016 году на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,43 р. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504863

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности помогает понять, устойчиво ли финансовое состояние компании и какие факторы негативно на него влияют. Детальный анализ задолженности позволит определить слабые места, устранение которых поможет компании нарастить прибыльность и устойчивость.

Как поэтапно провести анализ задолженности дебиторов и кредиторов?

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности требует тщательнейшего подхода, поэтому финансисты для его проведения разрабатывают стратегический план. Этот план является универсальным и помогает всесторонне изучить влияние текущего состояния долгов компании и ее контрагентов на ее финансовую стабильность.

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности необходимо придерживаться подробного плана, основные элементы которого:

  1. Анализ дебиторской задолженности, который включает изучение размера долгов покупателей, их составных элементов и динамики. Полученные расчеты лучше оформить в виде таблицы или графика, тогда наглядно будет видно, какие изменения произошли за отчетный период.

На этом этапе особо важно определить, каков удельный вес долгосрочных долгов дебиторов и как менялся их объем. Увеличение этого показателя негативно влияет на финустойчивость предприятия из-за того, что из оборота изымаются денежные ресурсы на более длительный срок.

  1. Анализ кредиторской задолженности, включающий изучение ее размера, изменений в динамике, структуры. Особо важно определить, как изменились краткосрочные долги перед кредиторами (в сумме, доле). При росте удельного веса этого показателя в общем объеме задолженности перед кредиторами увеличиваются финансовые риски компании, поскольку такие долги требуется быстрее погашать.
  2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на их сбалансированность. Этот этап очень важен, ведь долги перед кредиторами являются источником финансирования отсрочки платежа, предоставляемой покупателям.

Для проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности с целью установления баланса составляется таблица, в одной части которой отображается пассивное сальдо (когда сумма долга перед кредиторами выше, чем должны покупатели) на конец и начало года, а также выводится размер произошедших изменений. В другой части таблицы высчитывается активное сальдо, демонстрирующее, насколько долги дебиторов больше, чем кредиторская задолженность.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/analiz_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Показатели анализа кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

  • 1) выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;
  • 2) расчет этих показателей;
  • 3) сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной фирмы за предыдущие годы, среднеотраслевыми, конкурентными величинами;
  • 4) использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей фирмы.

Для анализа дебиторско-кредиторской задолженности используются данные аналитического учета и бухгалтерский баланс. Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности, изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, причины и давность образования дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Справка о доходах для визы

Анализ дебиторско-кредиторской задолженности начинают с рассмотрения абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств и кредиторской задолженности в составе обязательств. Следующим этапом анализа является классификация дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования (от 1 месяца до 6 месяцев, до одного года и более года), а также в разрезе по каждому поставщику, покупателю.

Для анализа можно проводить выборку долгов и обязательств, сроки, погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств, долгов.

Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Одним из инструментов анализа дебиторско-кредиторской задолженности является инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются показатели:

  • 1) оборачиваемость дебиторской задолженности;
  • 2) срок погашения дебиторской задолженности;
  • 3) доля дебиторской задолженности в текущих активах;
  • 4) доля сомнительной задолженности;

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:

Код — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДР — доход от реализации продукции (работ, услуг);

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности.

Этот показатель используется для оценки качества дебиторской задолженности и ее объема. Он показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Рост его означает сокращение продаж в кредит, снижение — увеличение объема предоставленного кредита. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.

В процессе анализа рассчитывается срок погашения дебиторской задолженности.

Срдз — срок погашения дебиторской задолженности;

Код — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ею счетов. Снижение этого показателя оценивается положительно, а повышение отрицательно.

При анализе рассматривают долю дебиторской задолженности в текущих активах по кварталам. Доля дебиторской задолженности определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам.

Но для того чтобы получить полную картину дебиторской задолженности нужно проанализировать долю сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах, которая определяется отношением сомнительной дебиторской задолженности к текущим активам.

Доля сомнительной дебиторской задолженности характеризует «качество» дебиторской задолженности. Ее увеличение свидетельствует о снижении ликвидности. Тенденция роста, как доли дебиторской задолженности, так и доли сомнительной дебиторской задолженности в текущих активах свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности, о постоянном уменьшении ликвидности дебиторской задолженности, т.е. с каждым кварталом сомнительная дебиторская задолженность растет

Данный последний показатель (4) характеризует качество дебиторской задолженности, рост показателя свидетельствует о снижении ликвидности баланса, поэтому необходимо научиться «управлять» дебиторской задолженностью, для чего контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям, следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, так как превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, поэтому делает необходимым привлечение дополнительных дорогостоящих источников финансирования, а при досрочной оплате можно применить систему скидок, с тем, чтобы стабилизировать финансовое положение предприятия, так как замедление оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к сокращению денежного потока.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

  • 1) среднюю кредиторскую задолженность;
  • 2) оборачиваемость кредиторской задолженности;
  • 3) период погашения кредиторской задолженности;
  • 4) доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

КЗ — кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Окз — оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр — Выручка от реализации продукции

Скз — Средняя кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение — рост закупок в кредит.

Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности:

ППКЗ — период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам)

При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивам по кварталам. Доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам.

Дкз — доля кредиторской задолженности

Кз — кредиторская задолженность

Тп — текущие пассивы

Данные расчеты будут не совсем точно отражать истинное положение дел, поэтому необходимо привлекать данные об остатках кредиторской задолженности из журналов ордеров. Финансовая устойчивость будет зависеть от того, каким образом предприятие осуществляет в текущем периоде взаиморасчеты с должниками.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы (1).

Необходимость и целесообразность контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности зависят от ряда причин, как внешних, так и внутренних, отраслевой принадлежности, существующей системы расчетов, уровня организации коммерческой работы. Финансовое состояние предприятия связано с наличием и использованием денежных средств, характеризуется обеспеченностью собственными оборотными средствами, величиной оборачиваемости оборотных средств, платежеспособностью, поэтому анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить суммы «неоправданных» средств, которые отвлечены из оборота, а значит отрицательно влияют на финансовое положение предприятия, от наличия дебиторской задолженности предприятия имеет косвенные потери в доходах, чем больше период погашения, тем меньше доход, в условиях инфляции возвращенные деньги обесцениваются, данный вид активов требует дополнительных источников финансирования, и каждый источник имеет свою цену [11].

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studwood.ru/692439/finansy/pokazateli_analiza_kreditorskoy_debitorskoy_zadolzhennosti

Таблица дебиторской и кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here