Расчет погашения дебиторской задолженности

Полные ответы на все вопросы на тему: "Расчет погашения дебиторской задолженности". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Дебиторская задолженность

Определение

Дебиторская задолженность – это задолженность перед организацией, т.е. долги к получению.

Дебиторская задолженность возникает, когда товары (работы, услуги) реализованы, а денежные средства за них еще не получены, или когда поставщику выплачен аванс, а товары (работы, услуги) в счет него еще не поступили.

В случае, если появляются обоснованные сомнения в том, что дебиторская задолженность не будет погашена, по такой задолженности создается резерв, уменьшающий финансовый результат.

Порядок формирования резерва по сомнительной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете отличается от порядка его формирования для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль:

Этапы создания резерва

Налоговый учет по налогу на прибыль

1. Необходимость создания резерва

Резерв создается обязательно

Налогоплательщик вправе создавать резерв, если это предусмотрено его учетной политикой

2. Признание дебиторской задолженности сомнительной

Дебиторская задолженность, не погашенная в срок и не обеспеченная гарантиями

Дебиторская задолженность, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в оговоренный срок

3. Порядок расчета величины резерва по сомнительной дебиторской задолженности

Определяется учетной политикой

Регламентирован ст.266 НК РФ

4. Использование резерва

На покрытие убытков от безнадежных долгов

5. Остаток неиспользованного резерва

Увеличивает финансовый результат года, следующего за отчетным

По выбору налогоплательщика:

1. Может быть перенесен на следующий налоговый период. В этом случае, сумма вновь созданного резерва корректируется на остаток неиспользованного резерва предыдущего налогового периода.

2. Увеличивает прибыль отчетного года.

Если взыскать дебиторскую задолженность невозможно в силу истечения срока исковой давности, ликвидации должника и т.п., эта задолженность подлежит списанию на уменьшение финансового результата или за счет резерва (если резерв по ней создавался).

Управление дебиторской задолженностью

Основной задачей управления дебиторской задолженностью является обеспечение ее погашения в сроки, оговоренные договорами, а также составления договоров таким образом, чтобы сократить сроки между отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и поступлением денежных средств.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает период времени, в течение которого поступают денежные средства от покупателей:

К=(Средняя дебиторская задолженность*365)/(Выручка)

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Чем меньше величина этого показателя, тем лучше организована работа по управлению дебиторской задолженностью.

Информация о дебиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1230 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.1 и 5.2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете на счетах:

— остаток по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (задолженность за реализованные товары, работы и услуги);

— остаток по дебету счетов 68 «Расчеты с бюджетом» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (переплата в бюджет и внебюджетные фонды);

— остаток по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность подотчетных лиц);

— остаток по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность учредителей по взносам в уставный капитал);

— остаток по дебету счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/debitorskaya_zadolzhennost.html

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Читайте так же:  Где взять кредит без отказа отзывы

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период погашения по данным бухгалтерской отчетности фирмы:

Стр. 2110 — 144 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (на начало периода) – 31 200 тыс. руб.,

Строка 1230 (конец периода) – 42 800 тыс. руб.

Решение Определим среднее значение дебиторской задолженностипо формуле:

ДЗ ср. = (1230нп + 1230кп) / 2

ДЗ ср.=(31 200 + 42 800)/2=37 000 тыс. руб.

Кодз = стр 2110 / (стр 1230)

RTR = 144 000/37 000=3,89

Формула погашения дебиторской задолженности для решения данной задачи:

DSO = 360/RTR

DSO = 360 / 3,89 = 92,5 дней

Ответ DSO=92,5 дней, RTR = 37 000 тыс. руб.
Задание Дана следующая информация бухгалтерской отчетности по двум компаниям:

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 352 200 руб.,

На конец периода – 421 200 руб.,

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 411 500 руб.,

На конец периода – 405 000 руб.,

1 компания 11 315 000 руб.,

2 компания 11 828 000 руб.,

Определить период погашения дебиторской задолженности.

Решение Рассчитаем среднее значение дебиторской задолженности по каждой компании:

ДЗ ср. (1) = (352 200+421 200)/2=386 700 руб.

ДЗ ср. (2) = (411 500+405000)/2=408 250 руб.

DSO = (360*ДЗср) /В

DSO(1) = 360*386 700/11 315 000=12,3 дня

DSO (2) = 360*408250 / 11 828 000=12,43 дня

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-perioda-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti/

Погашение дебиторской задолженности

С понятием дебиторской задолженности (ДЗ) сталкиваются все субъекты хозяйствования. Она представляет собой суммы денежных средств, которые ИП или предприятие вправе получить от частных и/или юридических лиц по обязательствам, возникающим в ходе предпринимательской деятельности. Юридически задолженность выражается в имущественных требованиях к дебиторам, в бухгалтерском учете она фиксируется проводками и отражается на счетах, а «на бумаге» представлена договорами и другими документами.

Дебиторские обязательства — неотъемлемая часть работы современного предприятия. Чтобы оно было финансово устойчивым, задолженность перед компанией должна превышать кредиторские долги. Однако накопление обязательств по ДЗ и превышение периода их выполнения негативно отражается на благополучии организации. По этой причине необходимо следить за платежеспособностью дебиторов, проводить анализ и мониторинг положения дел и вовремя предпринимать меры по истребованию причитающихся сумм.

Суть, структура, причины возникновения ДЗ

Задолженность дебиторов входит в сумму оборотного капитала организации и определяется на конкретную дату (например, по числу составления бухгалтерского баланса). ДЗ рассматривается как средство для погашения кредиторских обязательств, часть товаров, проданных, но не оплаченных, или как доля в оборотных активах компании (финансировать их можно из собственных или занятых средств). Расчеты по дебиторским обязательствам проводят общепринятыми способами: оплачивают деньгами или векселями, взаимно засчитывают задолженность, уступают права требования на нее, прощают или переводят.

Возникает ДЗ при разных обстоятельствах:

  • продукция отгружена и право собственности перешло контрагенту, услуги/работы выполнены компанией, но предусмотренный договором момент оплаты не наступил;
  • поставщикам, исполнителям или подрядчикам перечислен авансовый платеж, но они еще не выполнили свою часть обязательств;
  • сотрудник получил подотчетные деньги (например, на командировку), но время отчета по задолженности еще не наступило;
  • у предприятия появились излишне уплаченные налоги, пени и так далее.

Вышеназванные случаи — пример нормальных дебиторских долгов. Если же оговоренные документально сроки расчета по задолженности превышены, то она называется просроченной и, в свою очередь, может быть сомнительной или безнадежной. Чтобы выявить причины, которые привели к появлению «сложных» дебиторских обязательств, а также для предотвращения нежелательных ситуаций, проводят регулярный анализ ДЗ и сопоставляют ее с кредиторскими долгами.

Расчет и анализ показателей, связанных со сроками выплаты долгов

Анализ проводят по каждому из дебиторов отдельно, учитывая сроки и данные бухучета (БУ). Задолженность распределяется в соответствии с балансовыми статьями — по покупателям, получаемым векселям, выданным авансовым средствам, дочерним и прочим организациям. Анализ необходим, чтобы определить общий размер дебиторских обязательств, сопоставить их с кредиторскими, узнать, почему возникают просрочки и какая у них динамика.

Чтобы эффективно управлять долгами, компании нужна полная информация о погашении обязательств по каждому дебитору, данные о неоплаченных счетах, превышение оговоренных сроков по ним. Также требуется информация о кредиторских долгах (средние суммы и периоды просрочек по всем контрагентам). Данные о безнадежных и сомнительных обязательствах кредиторов рассчитывают на базе установленных фирмой нормативов. Для анализа понадобятся и коэффициенты, которые рассчитывают с определенной регулярностью, чтобы мониторить дебиторские суммы и контролировать ситуацию.

Период погашения долга дебитора

Один из основных расчетных показателей, также известный как DSO. Он идентифицирует эффективность взаимоотношений с дебиторами, время погашения их обязательств перед компанией-кредитором, дает представление о финансовой дисциплине имеющихся контрагентов. В зависимости от рыночной ситуации DSO варьируется в пределах от 30 дней и до 75 и больше. При определении эффективности управления ДЗ аналитики сопоставляют реальные значения с установленными в компании нормативами и сравнивают с данными конкурентов.

Читайте так же:  Инвалиды вследствие военной травмы минобороны

Формула расчета DSO следующая: среднегодовая ДЗ умножается на 360 дней и полученное число делится на выручку предприятия. Можно исчислить период и другим способом — 360 дней разделить на показатель оборачиваемости ДЗ (см. ниже). Если коэффициент DSO в динамике уменьшается, это значит, что дебиторские средства предприятия отвлекаются на меньшее время, и наоборот — зависимость прямая. Хорошо это, или плохо, аналитики решают в каждом конкретном случае, учитывая качество ДЗ, использование кредитов и другие факторы.

Средний срок погашения дебиторской задолженности и другие показатели

При анализе ДЗ необходимо знать и средний срок ее выплаты. Он характеризует, сколько компания ждет между поставкой/продажей товаров и получением средств. По параметру определяют средний срок оборачиваемости задолженностей. Его формула — продолжительность периода умножить на ДЗ, полученную сумму разделить на выручку от продажи в нетто-исчислении.

Среди других коэффициентов при анализе задолженности используют:

  • показатель оборачиваемости ДЗ — отношение выручки к среднему размеру задолженности;
  • долю ДЗ в оборотных средствах — ее процент в общей сумме;
  • процент сомнительных долгов в общей сумме дебиторских обязательств — он характеризует, насколько компания ликвидна (может покрыть свои обязательства за счет собственных ресурсов);
  • коэффициенты по кредиторским долгам — периоды оборачиваемости и выплаты, темпы роста и так далее.

Сроки по задолженности нарушены: действия и порядок взыскания

Долг, возникающий в процессе стандартного операционного цикла организации (один год или срок, оговоренный отдельно) и погашенный не позднее, чем через 12 месяцев по дате баланса, считают текущим, краткосрочным, при большем периоде — долгосрочным. Если задолженность перед предприятием не погашена в нужное время, она из нормальной превращается в сомнительную. Ее выявляют при обязательной для всех компаний инвентаризации — ее проводят раз в 3 месяца или чаще.

Для ДЗ действует стандартный трехгодичный срок исковой давности. Если он превышен, а средства не поступили, долги из сомнительных становятся безнадежными. К таким задолженностям НК РФ относит и обязательства, которые невозможно исполнить из-за ликвидации фирм или по другим причинам, указанным в соответствующем госакте. Нереально взыскать дебиторские суммы при банкротстве контрагентов, вынесении арбитражем решения о прекращении деятельности или реструктуризации банка должника и в ряде других ситуаций.

Что происходит с ДЗ после истечения срока давности

Если срок по задолженностям истек, они в обязательном порядке списываются на основании приказа руководства компании. Для списания на финрезультаты проводят инвентаризацию ДЗ и погашают безнадежные суммы из резерва сомнительных долгов. Чтобы этого не допустить, компания должна вовремя принимать меры по предупреждению появления опасных задолженностей и вовремя начинать работу с кредиторами.

Необходимо проводить переговоры, разворачивать претензионную деятельность, а если она безуспешна — обращаться в судебные инстанции для истребования долга. Каждая из процедур полна правовых и других нюансов, поэтому, для успешного получения средств по задолженностям, нужна профессиональная юридическая и организационная поддержка. Ее предоставит «Центр эффективного взыскания». Эксперты, специализирующиеся в возврате долгов, предоставят консультации и помогут получить причитающиеся средства в рамках правового поля и в полном объеме.

Источник: http://dolgnett.ru/stati/4855-pogashenie-debitorskoy-zadoljennosti/

Порядок расчета дебиторской задолженности — формула

Видео (кликните для воспроизведения).

Расчет дебиторской задолженности — формула такого расчета может различаться в разных компаниях. Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).
  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

Читайте так же:  Забрала заявление на алименты у приставов

сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

  • ликвидности и платежеспособности;
  • оборачиваемости активов и др.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Итоги

Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_rascheta_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Источник: http://1-fin.ru/?id=281&t=1165

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Как рассчитать период погашения дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это одно из фундаментальных понятий в финансовом анализе и бухгалтерском учете. Определяется этот показатель как совокупная сумма долга (всегда в денежном выражении), которая причитается организации-продавцу от других предприятий или же граждан. Для успешного функционирования и ведения хозяйственной деятельности, предприятие обязано постоянно анализировать ДЗ и рассчитывать один из таких важных показателей, как период погашения дебиторской задолженности.

Расчет этого коэффициента очень важен, поскольку, как правило, ДЗ – это чаще всего достаточно крупная денежная сумма, которая отвлекает большую часть средств из оборота организации. В деятельности любой фирмы существует риск, что часть ДЗ будет просрочена. К такому событию предприятие должно быть готово заранее. Для этого и были специально разработаны различные показатели получения ДЗ от покупателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое период погашения долга дебитора?

Срок погашения дебиторской задолженности показывает (в некоторых источниках и учебниках по финансовому анализу и учету определяется как средний срок получения платежа) скорость выплаты ДЗ организации ее клиентами. То есть, другими словами можно сказать, что это тот срок, по окончании которого компания получит денежные средства за реализацию производимых товаров или услуг от своих покупателей.

Читайте так же:  Какая компенсация положена за задержку заработной платы

Для чего нужен его расчет?

В чем заключается необходимость подсчета данного показателя? В первую очередь, для того чтобы контролировать суммы ДЗ, необходимо разрабатывать систему анализа и управления этого экономического показателя.

Также он непосредственно является индикатором эффективности отношений с контрагентами (предприятиями-покупателями). На основании полученных результатов (после подсчета всех коэффициентов) можно дать полную оценку платежеспособности клиента.

Полученные значения можно сравнивать с конкурентами, чтобы проанализировать деятельность предприятия и выявить его слабые стороны, на которые необходимо обратить особое внимание.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год имеет свои нормативные значения в зависимости от той отрасли, в которой работает предприятие-продавец:

Отрасль Нормативное значение (определяется в днях)
Сельское хозяйство До 75
Пищевая промышленность До 45
Перерабатывающая промышленность До 45
Посредники, розничные и оптовые сети До 30
Другие отрасли До 30

Сравнивать нормативные значения в первую очередь необходимо с предыдущими значениями данного коэффициента предприятия. И, уже исходя из полученного анализа, разрабатывать и внедрять финансовую политику, либо вносить поправки в действующую финансовую стратегию.

Регулярный расчет среднего срока получения платежа является одним из способов повышения рентабельности. Связано это с тем, что данный показатель отражает динамику ДЗ. А самая главная задача в политике управления ДЗ заключается в увеличении оборачиваемости и сокращении продолжительности времени получения денежных средств от дебиторов за продукцию.

Справка. Если фактический срок получения платежа превышает нормативное значение, то это может отрицательно сказываться на ликвидности и рентабельности предприятия.

Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Охарактеризовать это понятие можно следующим образом: срок получения денежных средств компании от своих клиентов за один календарный год.

Чтобы точно подсчитать данный показатель, было выведено несколько формул.

Основная формула периода погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Срок получения ДЗ = (360*среднегодовая сумма ДЗ) / выручка.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год рассчитывается также по формуле, но в этом случае придется также вычислять и коэффициент оборачиваемости:

Срок получения ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ для предыдущей формулы можно рассчитать таким образом:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2), где

  • Одз – обозначение коэффициента;
  • В – выручка за определенный период;
  • ДЗнп – величина долга дебиторов на начало отчетного периода;
  • ДЗкп – ДЗ на конец отчетного периода.

При расчете показателя возможны некоторые погрешности, о которых следует помнить. Необходимо учитывать, что в структуру данного экономического показателя входят не только долги покупателей, но и задолженности некоторых учредителей предприятия по денежным взносам в уставный капитал или же обязательства третьих лиц.

При анализе коэффициентов важно учитывать (если данный факт связан с деятельностью) сильное влияние сезонности на хозяйственную деятельность компании.

Если организация использует обычный бизнес-календарь (с января по декабрь), то сроки получения платежей будут, как правило, ниже, чем есть на самом деле. Связано это с тем, что продажи на протяжении всего года будут выше, чем в конце этого же года.

Что показывает средний срок погашения ДЗ?

Средний период погашения дебиторской задолженности показывает определенный временной промежуток, за который организация ожидает оплату за предоставленные другой компании товары или услуги.

Как же подсчитать данный коэффициент? Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как:

Средний срок ДЗ = (длительность одного периода*ДЗ) / нетто (совокупная выручка от продаж).

По данной формуле средний срок погашения дебиторской задолженности исчисляется в днях.

Интерпретировать полученные результаты после подсчета среднего срока выплаты ДЗ можно таким образом:

  • в первую очередь, он является индикатором времени для оплаты долгов дебиторами;
  • если полученные значения слишком высокие, это может говорить о том, что клиенты компании не могут вести рациональную кредитную политику.

Внимание! Анализ на основе этого коэффициента возможен только в том случае, если в бухгалтерской отчетности реализация произведенных товаров или услуг в кредит и за наличные денежные средства разграничена по временным периодам.

Помимо этого, просроченная ДЗ списывается в конце календарного года. Эту проблему как раз и можно решить с помощью данного показателя.

Заключение

Дебиторская задолженность относится к основополагающим финансовым показателям, на которые финансисты и экономисты любой компании обращают особое внимание. Какой бы успешной ни была компания, какими бы высокими ни были продажи производимой продукции, если оплата от клиентов поступает не вовремя или вообще уходит в просрочку – это негативно отражается на рентабельности.

Исходя из этого, регулярный анализ, внедрение системы контроля, штрафных санкций становится неотъемлемой частью финансовой политики. Одними из основных показателей, без которых не обходится ни один финансовый анализ, являются продолжительность и средний срок дебиторской задолженности. На основании этих коэффициентов можно дать полную оценку хозяйственной деятельность фирмы за определенный промежуток времени.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kak-rasschitat-period-pogasheniya-dz.html

Период погашения кредиторской задолженности

Единица измерения: дней

Объяснение сущности показателя

Период погашения кредиторской задолженности — показатель деловой активности, который используется для оценки эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение коэффициента указывает на период, в течение которого компания использует средства своих поставщиков и подрядчиков. Показатель рассчитывается как соотношение произведения количества дней в году на среднегодовую сумму кредиторской задолженности к себестоимости.

Читайте так же:  Отсрочка от армии родители пенсионеры

Нормативное значение:

Связанные материалы

Желательно рассмотреть абсолютное и относительное изменение показателя в течение периода исследования. Обычно, увеличение показателя является желательным для предприятия, так как означает, что компания использует финансовые ресурсы поставщиков и подрядчиков в течение более длительного периода времени. Это позволяет снизить размер заемного капитала. Некоторые авторы считают, что кредиторская задолженность — это бесплатный ресурс, поэтому увеличение периода погашения кредиторской задолженности имеет положительное влияние на финансовое состояние компании. Однако это не верно. Платой за его использование может быть:

  • процентный платеж, который предусмотрен договором товарного кредитования;
  • наценка на товар на момент поставки, так как поставщик может заложить несвоевременное погашение кредиторской задолженности в цену товара;
  • наценка на будущие поставки;
  • скидка за оплату в момент поставки (поставщик может предложить скидку за оплату в момент поставки. Неиспользование этой скидки будет платой за отвлечение ресурсов поставщика);
  • штрафы за несвоевременное погашение задолженности (может быть предусмотрено в договоре товарного кредитования).

Поэтому компании необходимо сравнивать стоимость использования средств поставщиков и подрядчиков со стоимостью привлечения капитала по другим направлениям.

Понятно, что для кредиторов действует такая же логика – если плата за использование его средств является достаточной, то ему выгодно, чтобы период погашения кредиторской задолженности был более длительным.

Поэтому сложно однозначно ответить о нормативных показателях.

Россельхозбанк предлагает такие нормативные показатели:

Таблица 1. Нормативное значение показателя, дней

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Период погашения кредиторской задолженности До 75 До 45 До 30 До 30

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

В общем, анализ кредиторской задолженности должен также учитывать значения компаний, которые действуют на том же рынке. Сравнение показателя со средним в индустрии позволит определить эффективность менеджмента в компании.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Если значение показателя является слишком высоким, то это может привести к ухудшению отношений с поставщиками, а также к увеличению стоимости поставленных товаров. Поэтому для решения этой проблемы необходимо поддерживать компанию на ликвидном уровне и вовремя отвечать по своим обязательствам. Например, составление платежного календаря, в котором будут детализироваться предстоящие транзакции, позволит более эффективно управлять денежными потоками. Конкретные рекомендации будут зависеть от текущего состояния компании.

Если значение показателя является слишком низким, то можно договориться с поставщиками о предоставлении возможности отсрочки платежей по поставленной продукции и предоставленным услугам.

Формула расчета:

Период погашения кредиторской задолженности = (360*Среднегодовая сумма кредиторской задолженности) / Себестоимость (1)

Период погашения кредиторской задолженности = 360/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности (2)

Значение объема кредиторской задолженности будет зависеть от текущего уровня деловой активности компании. Часто в конце года структура баланса изменяется, и сумма кредиторской задолженности может как снижаться, так и повышаться по сравнению со средним в течение года. Поэтому желательно проводить расчеты среднего объема кредиторской задолженности в течение года по формулам 3-6. Если необходимые данные для расчета по формулам 3-5 являются недоступными для внешнего аналитика, то квартальные данные (формула 6) часто публикуются компаниями.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности рассчитывается так:

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только еженедельных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждой недели / 51 (4)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (5)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежеквартальных данных) = Сумма кредиторской задолженности на конец каждого квартала / 4 (6)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года + Кредиторская задолженность на конец года) / 2 (7)

Пример расчета:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 104 95 86
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 275 266 245
Баланс 349 382 341
Пассивы
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 120 115 120
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 174 183 179
Баланс 349 382 341
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 2169 2147
Себестоимость продаж 1533 1502

Период погашения кредиторской задолженности (2016 г.) = 360*(120/2+115/2) /1533= 27,59 дней

Период погашения кредиторской задолженности (2015 г.) = 360*(115/2+120/2) /1502= 28,16 дней

Данные показывают эффективное управление кредиторской задолженностью в компании ОАО «Веб-Инновация-плюс» и период погашения задолженности составлял в среднем 27,59-28,16 дней. Значение показателя остается стабильным. Стоит заметить, что компания способна полностью финансировать своих дебиторов за счет кредиторов, что положительно влияет на ликвидность и финансовое состояние.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.finalon.com/ru/slovar-ekonomicheskikh-pokazatelej/311-period-pogasheniya-kreditorskoj-zadolzhennosti

Расчет погашения дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here