Период инкассация дебиторской задолженности

Полные ответы на все вопросы на тему: "Период инкассация дебиторской задолженности". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Период инкассация дебиторской задолженности

Поступление платежей от дебиторов является одним из основных источников поступления денежных средств на предприятии. Следовательно, организация оптимальных режимов движения дебиторской задолженности прямо влияет на цель деятельности предприятия в рыночных условиях — получение доходов и прибыли.

Образование дебиторской задолженности является объективным фактом процесса функционирования предприятия: отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т.е. оно, по сути, кредитует покупателей. При этом, с одной стороны, возникающая дебиторская задолженность отвлекает средства из сферы производства, что приводит к снижению эффективности использования оборотных средств в целом, отражается на показателях выполнения плана поставок по договорам, планов по прибыли и рентабельности. Но с другой стороны, увеличивая продажи в кредит (и соответственно размер дебиторской задолженности), предприятие может привлечь новых покупателей, увеличить объем продаж и получаемую прибыль.

На величину дебиторской задолженности предприятия влияют внешние факторы: общая экономическая ситуация, инфляция, уровень банковской эмиссии и процента, тип продукции, насыщение рынка.

Внутренние факторы, определяющие уровень дебиторской задолженности: общий объем продаж, размер, срок кредитов для покупателей, состояние платежной дисциплины, практика работы с дебиторами.

Исходя из того что дебиторская задолженность — ненормируемое оборотное средство, она не может быть заранее учтена в силу специфики формирования, скорости движения, закономерности возникновения. Определение возможной суммы денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:

Идз = Орк Ч Ксц Ч (ППК + ПР )/360, (1.3.1)

где Идз — необходимая сумма денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

Орк — планируемый объем реализации продукции в кредит;

Ксц — коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

ППк — средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

пр — средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях[11, с. 112].

Для контроля дебиторской задолженности и предотвращения появления безнадежных долгов предприятие классифицирует задолженность по срокам возникновения, а также изучает показатель оборачиваемости дебиторской задолженности в днях. В целях управления дебиторской задолженностью производится анализ платежной дисциплины дебиторов [12, с. 114].

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает обычно выделение следующих их категорий:

— покупатели, которым кредит возможно дать в максимальном объеме, т.е. на уровне установленного кредитного лимита (группа «первоклассных заемщиков»);

— покупатели, с ограниченным объемом кредита, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;

— покупатели, с ограниченным объемом кредита, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;

— покупатели, которым кредит вообще не дается (при недопустимом уровне риска невозврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики).

С этой целью подробно рассматривается состав просроченной дебиторской задолженности, выделяется сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность, рассчитывается удельный вес таких долгов в структуре дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности можно представить пятью этапами. На первом этапе анализа оцениваются уровень дебиторской задолженности предприятия и его динамика в предыдущем периоде.

Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность, которая рассчитывается по следующей формуле:

где Котв — коэффициент отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность;

ДЗ — общая сумма дебиторской задолженности предприятия (или сумма задолженности в отдельности по товарному и потребительскому кредиту), млн. руб.;

ОА — общая сумма оборотного капитала предприятия, млн. руб. [28, с. 128].

На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество его оборотов в рассмотренном периоде.

Оборачиваемость дебиторской задолженности основывается на сравнении величины этой статьи с чистым объемом продаж. При анализе данного показателя принципиальным является вопрос, соответствует ли сумма неоплаченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода сумме продаж в кредит, которая по логике должна оставаться неоплаченной с учетом предоставляемых компанией условий коммерческого кредита.

Точный анализ состояния дебиторской задолженности может быть сделан только путем определения «возраста» всех счетов дебиторов по книгам компании и классификации их по количеству неоплаченных дней: 10 дней, 20 дней, 30 дней, 40 дней и т. д. и далее путем сравнения этих сроков с условиями кредитования по каждой сделке. Но такого рода анализ требует доступа к внутренней информации компании, поэтому внешний исследователь вынужден довольствоваться довольно приблизительным показателем, сопоставляющим дебиторскую задолженность и объем реализации за 1 день и последующим соотнесением этой величины со средним значением дебиторской задолженности в течение года. Это достигается с помощью использования показателя оборачиваемости дебиторской задолженности, который рассчитывается по следующей формуле:

К одз= 2ВРпр/ (ДЗн+ДЗк)= ВР/ ДЗ, (1.3.3)

где КОДЗ — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов;

ВР — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг без НДС, акцизов и прочих отчислений из дохода, млн. руб.;

ДЗн и ДЗк — величина дебиторской задолженности предприятия соответственно на начало и конец анализируемого периода, млн. руб.;

ДЗ — среднегодовая стоимость дебиторской задолженности предприятия, млн. руб. [29, с. 173].

Самый быстрый способ определения средней величины дебиторской задолженности — взять величину дебиторской задолженности на начало периода прибавить к ней величину дебиторской задолженности на конец года и разделить эту сумму на два. Использование для расчета ежемесячной и ежеквартальной информации об объеме продаж может дать еще более точный результат.

Векселя к получению, обычно появляющиеся в процессе реализации, должны включаться в сумму дебиторской задолженности при расчете коэффициента оборачиваемости. Дисконт векселей к получению, которые еще не оплачены, также должен включаться в общую сумму дебиторской задолженности.

Сумма продаж, используемых при расчете данного коэффициента, — только сумма продаж в кредит, поскольку продажа за наличные явно не ведет к образованию дебиторской задолженности. Так как в публикуемых финансовых отчетах редко различают продажи за наличные и продажи в кредит, аналитик должен рассчитывать коэффициент оборачиваемости, исходя из предположения, что сумма продаж за наличные относительно невелика. Если же она существенна, значение коэффициента будет несколько искажено. Хотя доля продаж за наличные в общем объеме продаж остается относительно постоянной, ежегодное сравнение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может, тем не менее, быть весьма обоснованным.

Читайте так же:  Долг за выплаченный кредит

Хотя коэффициент оборачиваемости характеризует скорость инкассирования и весьма ценен для сопоставлений, его значение нельзя напрямую сравнивать со сроком коммерческого кредита, который обычно предоставляет предприятие.

Такое сравнение лучше проводить, выразив оборачиваемость в днях.

Период погашения дебиторской задолженности — количество дней, на которое предприятие предоставляет отсрочку платежа покупателям своей продукции, рассчитывается по формуле:

Тодз= ДП/ Кодз, (1.3.4)

где ТОДЗ — продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, в днях;

ДП — количество дней в анализируемом периоде;

КОДЗ — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов [29, с. 174].

Этот коэффициент часто называют «дебиторскими днями» или же «периодом погашения задолженности». Содержание понятия периода продолжительности задолженности понять легко: средний срок платежей рассчитывают очень точно, поэтому нарушения периода даже на несколько дней легко заметить. Кроме того, эти показатели легко сравнить с нормативами, которые руководство компании устанавливает для отдела сбыта, т.е. с помощью этого показателя можно контролировать эффективность работы с клиентами.

Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности будет свидетельствовать о том, что предприятие излишне «любит» своих потребителей, устанавливая большие продолжительности кредитов или не требуя от потребителей выполнения контрактных условий по погашению задолженности. Такой подход, естественно, привлекателен для потребителей продукции предприятия, что, несомненно, сказывается на поддержании на неизменном уровне или даже увеличении объемов реализации. В то же время низкая оборачиваемость дебиторской задолженности «вымывает» наличные деньги на предприятии, заставляя финансового менеджера искать новые источники финансирования возрастающей дебиторской задолженности.

На третьем этапе анализа оцениваются группы дебиторской задолженности предприятия по отдельным ее «возрастным группам», т. е. по предусмотренным срокам ее инкассации. Чаще всего осуществляется классификация дебиторской задолженности по срокам ее возникновения. Ее классификация может осуществляться по кварталам, но чаще всего используют группирование по дням: 0 — 30 дней; 31 — 60 дней; 61 — 90 дней; 91 -120 дней и больше 120 дней.

На четвертом этапе анализа подробно рассматривается состав просроченной дебиторской задолженности, выделяются сомнительная и безнадежная задолженности. В процессе этого анализа используются показатели: коэффициент просрочки дебиторской задолженности и средний «возраст» просроченной (безнадежной) дебиторской задолженности.

Коэффициент просроченной дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Кпдз= ДЗпр/ ДЗ, (1.3.5)

где КПДЗ — коэффициент просроченной дебиторской задолженности;

ДЗпр — сумма дебиторской задолженности, неоплаченной в предусмотренный срок;

ДЗ — общая сумма дебиторской задолженности предприятия.

Средний «возраст» просроченной (сомнительной, безнадежной) дебиторской задолженности определяется по следующей формуле:

где ТПДЗ — средний «возраст» просроченной (сомнительной, безнадежной) дебиторской задолженности;

ДЗ — средний остаток дебиторской задолженности, неоплаченной в срок (сомнительной, безнадежной), в рассмотренном периоде;

ВРД — сумма однодневного оборота по реализации в рассмотренном периоде [29, с. 176].

Одним из показателей, характеризующих состояние дебиторской задолженности, является средний период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (или средний период получения платежей).

Таким образом, показатель среднего периода платежей имеет существенные недостатки, а именно:

1) средний период получения платежей зависит от промежутка времени, взятого за основу для расчетов, поэтому менеджеру труднее контролировать платежную дисциплину клиентов в оперативном порядке;

2) средний период получения платежей ничего не говорит о распределении счетов дебиторской задолженности по периодам.

По этим причинам более информативным для финансового менеджера представляется анализ распределения дебиторской задолженности по срокам ее возникновения.

На пятом этапе анализа определяется сумма эффекта, полученного от отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность. В этих целях сумму дополнительной прибыли, полученную от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита, сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безнадежная дебиторская задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью покупателей и окончанием сроков представления иска). Расчет этого эффекта осуществляется по следующей формуле:

Эдз= Пдз-Тдз-ФПдз, (1.3.7)

где ЭДЗ — сумма эффекта, полученного от отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

П — дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита;

ЗТ ДЗ — текущие затраты предприятия, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассацией долга;

ФПДЗ — сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями[14, с. 158].

Наряду с абсолютной суммой эффекта в процессе этого этапа анализа может быть определен и относительный показатель — коэффициент эффективности отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность. Он рассчитывается по следующей формуле:

Кэдз= Эдз/ ДЗ, (1.3.8)

где КЭДЗ — коэффициент эффективности отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

ЭД З — сумма эффекта, полученного от отвлечения оборотного капитала в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями в определенном периоде;

ДЗ — средний остаток дебиторской задолженности по расчетам с покупателями в рассмотренном периоде[4, с. 192].

Результаты анализа используются в процессе формирования отдельных параметров кредитной политики предприятия. Таким образом: по итогам теоретической главы можно сделать следующие выводы:

— величина дебиторской задолженности напрямую влияет на финансовое состояние предприятия, на эффективность его хозяйственной деятельности;

— для выявления величины, причин возникновения и возможностей коррекции ситуации, необходимо провести анализ дебиторской задолженности;

— по итогам анализа выявляются недостатки в работе предприятия и планируются мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Источник: http://studbooks.net/1396185/menedzhment/vliyanie_debitorskoy_zadolzhennosti_finansovyy_rezultat_metodika_upravleniya_debitorskoy_zadolzhennostyu

Формирование процедуры инкассации текущей дебиторской задолженности

По товарному (коммерческому) кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям —

Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. В основе установления таких стандартов оценки покупателей лежит их кредитоспособность.

Читайте так же:  Если долг по алиментам свыше 100 тысяч

ПP-средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Где ОКдз — необходимая сумма оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность,

ОРк — планируемый годовой объем реализации продукции в кредит;

Кс/ц — коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью,

ППК — средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

4. Формирование системы кредитных условий. В состав этих условий входят следующие элементы:

срок предоставления кредита (кредитный период);

размер предоставляемого кредита (кредитный лимит);

стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию),

система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.

• объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления;

• репутация покупателя в деловом мире;

Видео (кликните для воспроизведения).

платежеспособность покупателя,

объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита.

По потребительскому кредиту оценка осуществляется обычно по таким критериям:

дееспособность покупателя;

уровень доходов покупателя и регулярность их формирования;

состав личного имущества покупателя, которое может составлять обеспечение кредита.

В составе этой процедуры должны быть предусмотрены: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей, возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

7.Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования текущей дeбиторской задолженности. Рефинансирование означает ускоренный перевод ДЗ в денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги. Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:

факторинг;

учет векселей, выданных покупателями продукции.

8. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Одним из видов таких систем является „Система ABC» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия. В категорию «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые «проблемные кредиты»); в категорию «В» — кредиты средних размеров, в категорию «С» — остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности предприятия..

4 вопрос Внеоборотные активы классифицируются по различным признакам:

1. По основным функциональным видам внеоборотные активы подразделяются следующим образом:


а) Основные средства. Они характеризуют совокупность материальных активов предприятия в форме средств труда, ожидаемый срок полезного использования которых превышает один год, которые мно­гократно участвуют в операционном процессе и переносят на продукцию свою стоимость частями

б) Нематериальные активы. Они характеризуют совокупность немонетарных активов, не имеющих материальной формы, срок использования которых в операционной деятельности предприятия превышает один год.

2. По характеру владения внеоборотные активы предприятия подразделяются:

а) Собственные внеоборотные активы. К ним относятся долгосрочные активы предприятия, принадлежащие ему на правах собственности и владения, отражаемые в составе его баланса.

б) Арендуемые внеоборотные активы. Они характеризуют группу активов, используемых предприятием на правах пользования в соответствии с договором аренды (лизинга), заключенным с их собственником.

3. По формам залогового обеспечения кредита и особенностям страхования выделяют следующие группы внеоборотных активов:

а)Движимые внеоборотные активы. Они характеризуют группу долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые в процессе залога (заклада) могут быть изъяты из его владения в целях обеспечения кредита (машины и оборудование, транспортные средства, долгосрочные фондовые инструменты и т.п.).

б) Недвижимые внеоборотные активы. К ним относится группа долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые не могут быть изъяты из его владения в процессе залога, обеспечивающего кредит (земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства и т.п.).

4. По характеру отражения износа внеоборотные активы подразделяются на следующие группы:

а) Амортизируемые внеоборотные активы. К ним относятся основные средства и часть нематериальных активов, по которым физический и функциональный (моральный) износ отражаются в учете посредством начисления амортизации.

б) Неамортизируемые внеоборотные активы. К ним относится остальная часть внеоборотных активов предприятия, уровень износа которых финансовым учетом не отражается.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10058 — | 7825 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/2_52657_formirovanie-protseduri-inkassatsii-tekushchey-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Средний период — инкассация

Средний период инкассации показывает среднее количество дней, которые требуются компании, чтобы получить деньги за проданные в кредит товары. А так как этот показатель существенно колеблется в зависимости от типа компании, важно проводить сравнения с анатогичными компаниями или изучать динамику во времени. В идеальном случае коэффициент рассчитывают на основе месячных или квартальных продаж в кредит, которые привели к образованию в балансе счетов дебиторов. Но поскольку в отчетах компании не проводится различие между продажами в кредит и продажами за наличные, а последние часто составляют небольшую величину, обычно берут общий объем продаж. [1]

Средний период инкассации может служить количественной оценкой скорости конвертации дебиторской задолженности в денежные средства. Как указывалось выше, данная величина может быть установлена путем деления объема продаж в кредит за день на величину дебиторской задолженности. Затем средний по отрасли период инкассации можно сравнить с отраслевыми нормами и данными отдельных компаний; период может изучаться в динамике для выявления тенденций. [2]

Аналогично средний период инкассации , равный 50 дням, означает, что 1 / 3 декабрьской выручки от продаж в кредит, или 105 000 дол. [3]

Средний период инкассации дебиторской задолженности характеризует ее роль в фактической продолжительности финансового и общего операционного цикла предприятия. [4]

Связь между средним периодом инкассации и уровнем расходов по инкассации, по-видимому, сходна с изображенной на рисунке. [5]

При условии 2 / 10 чистых 45 средний период инкассации может быть уменьшен до 1 месяца, так как 60 % покупателей ( в долларовом выражении) воспользуются 2-процентной скидкой. Альтернативные издержки в связи со скидкой для фирмы равны 0 20 х 0 6 х 3 млн. дол. [6]

Читайте так же:  Как правильно оформить заявление на увольнение

Кредитный аналитик банка решает принять более пессимистический вариант среднего периода инкассации , учитывая обострение конкуренции на рынке, которая может отразиться на оборачиваемости средств компании. Кроме того, если руководство решит прибегнуть к агрессивной политике сбыта, оно вынуждено будет предлагать покупателям более щедрые условия. [7]

Прогнозы могут измениться, например, сократится объем продаж или увеличится средний период инкассации . Для каждого набора предположений и составленной на его основе кассовой сметы должна быть вычислена вероятность того, что это произойдет. [9]

Наконец, существует возможность возникновения зафак связанных с дополнительной дебиторской задолженностью, в результате: 1) увеличившегося объема продаж и 2) увеличившегося среднего периода инкассации . [10]

Для определения величины прибыли от более свободного расширения кредита мы должны знать, какова прибыль от дополнительных продаж, дополнительный спрос на нашу продукцию, возникающий из-за снижения нормативов кредитоспособности, увеличившаяся продолжительность среднего периода инкассации и необходимая прибыль на инвестированный капитал. Предположим, продукция фирмы продается по цене 10 дол. Фирма работает не на полную мощность, и увеличение объема продаж может произойти без какого-либо роста постоянных расходов. [11]

В случае, когда сопоставления и анализ тенденций обнаруживают значительные колебания периода инкассации, их следует обсудить с представителем компании. Сравните также средний период инкассации с условиями предоставления коммерческого кредита компанией, чтобы определить, взыскивается ли задолженность в соответствии с кредитной политикой. В балансе компании Carroll счета дебиторов на конец 1990 и 1991 гг. равны соответственно 80 и 90 тыс. долл. [12]

Расчет дебиторской задолженности, величины запасов, кредиторской задолженности, начисление заработной платы и расходов по ее выплате зачастую базируются на отношениях к объему продаж и производства за прошедшие периоды, если данные сметы недоступны. Например, если средний период инкассации составляет 45 дней, оборачиваемость будет 8 раз в год. Если дебиторская задолженность равна 500 000 дол. [13]

Некоторые дополнительные усилия по преобразованию коэффициента оборачиваемости в дни будут сполна вознаграждены тем, что этот показатель более нагляден. Например, изменение среднего периода инкассации с 37 до 44 дней дает более наглядное представление, нежели уменьшение показателя оборачиваемости с 9 9 до 8 3 раза в год. Приведение к дням облегчает также сопоставление оборачиваемости дебиторской задолженности с предлагаемыми компанией условиями кредита. [14]

На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. [15]

Источник: http://www.ngpedia.ru/id254190p1.html

Как оценить эффективность взыскания сомнительной дебиторской задолженности?

Общий размер отчислений зависит от периода оборачиваемости – то есть, чем хуже взыскивается задолженность, тем длительнее период оборачиваемости и тем больше отчислений в резерв делается.

Соответственно, при оплате покупателями долга бухгалтер выполнит в учете восстановление резерва на эту же сумму по дебету сч. 63, а при повышении величины задолженности отразит создание резерва или доначисление. Такая финансовая оценка позволяет проанализировать с точки зрения руководителя эффективность управления дебиторской задолженностью. Анализ отклонений в динамике за заданный период поможет отразить реальное положение дел в организации.

При создании резерва по сомнительным долгам российскими предприятиями существует две крайности – либо методика начисления резерва максимально приближена к требованиям налогового кодекса – то есть резерв начисляется при 45-дневной и 90-дневной просрочке, либо резервы начисляются на в процессе инвентаризации дебиторской задолженности на основании решения экспертной комиссии. В этом случае цель – минимизировать убытки отчетного периода и не резервировать задолженность в случае если есть хотя бы какая-нибудь малая надежда взыскать долг.

В большинстве малых предприятий порядок образования сумм резерва соответствует требованиям п. 4 стат. 266 НК. Для управленческих целей можно утвердить иные периоды исчисления резервов, нежели установлены в стат. 266 НК. При поступлении оплат от контрагентов резерв будет восстановлен в сумме, равной величине взыскания.

Как же в такой ситуации определить реальные размеры сомнительной задолженности – то есть долгов, вероятность взыскания которых более 50% но менее 100%, а также долгов, вероятность взыскания которых лежит в интервале от 0% до 50%?

Да, задолженность, которая является сомнительной, и вероятность взыскания которой лежит в интервале более 50% но менее 100% оплачивается частично, с просрочками. С такими контрагентами необходимо вести работу по улучшению инкассации, но как оценить эффективность такой работы, если резерв по сомнительным долгам на такую задолженность не начисляется? Ведь если бы резерв начислялся – можно было бы посмотреть динамику показателя восстановления резерва за разные периоды, сравнить ее с динамикой начисления резерва по новым поставкам и оценить эффективность.

В описанном случае поможет программа «Оборотный капитал», представленная на сайте. С ее помощью вы можете в несколько кликов произвести альтернативный пересчет резерва по сомнительным долгам, загрузив в программу данные по оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе договоров из 1С. Для этого нужно просто выгрузить отчет «Анализ счета» в разрезе договоров и периодов.

Альтернативный пересчет резерва по сомнительным долгам – это его расчет на основе оборачиваемости и коэффициента инкассации. Программа резервирует задолженность, период оборота которой выше заданного норматива (например, выше 180 дней). При этом можно устанавливать различные нормативы оборачиваемости для разных групп контрагентов.

В качестве дополнительного условия для создания резерва по сомнительным долгам можно использовать коэффициент инкассации. Коэффициент показывает, сколько процентов задолженности погашается в течение N месяцев после образования. Например, можно задать, что сомнительной считать задолженность, которая в течение первых 3-х месяцев была погашена менее, чем на 50%.

Рассчитав таким способом резерв при помощи программы вы можете моделировать параметры признания задолженности сомнительной и смотреть, как изменяется сумма резерва. Это позволяет быстро получить реальную оценку объема сомнительной задолженности для целей управленческого учета и информирования руководства.

Такой анализ позволяет также оценить эффективность работы по взысканию сомнительной дебиторской задолженности, так как программа моделирует не только начисление, но и восстановление резерва по сомнительным долгам. В результате такого моделирования можно видеть как изменяется сумма восстановления резерва по сомнительным долгам в разрезе различных групп дебиторов, например провести ABC-анализ дебиторской задолженности и посмотреть повысился ли коэффициент инкассации сомнительной задолженности по определенной группе дебиторов или нет.

Читайте так же:  Удержание из заработной платы по исполнительному производству

Дебиторская задолженность образуется из-за временного разрыва между отгрузкой покупателям продукции (или оказанием услуг, выполнением работ) и оплатой. Эффективное управление взысканием дебиторской задолженности обозначает кредитование покупателей в допустимых объемах.

В программе дебиторскую задолженность можно автоматически группировать по следующим типам:

  • По контрагенту – поставщики (в отношении предоплаты), покупатели и заказчики, по наименованию контрагентов.
  • По территориальному признаку – группировка выполняется по регионам реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.
  • По юридическим последствиям – безнадежная, сомнительная, реальная к взысканию или надежная. Последняя в свою очередь делится на кратко- и долгосрочную.
  • По объемам отгрузок – разовая или регулярная.

Анализ оборачиваемости сомнительной дебиторской задолженности

В процессе управления предприятием эффективность ускорения оборачиваемости оценивается через анализ показателей. В ходе работы рекомендуется:

  • Проводить регулярный анализ финансового состояния, то есть платежеспособности покупателей.
  • Выполнять ранжирование контрагентов через рейтинг кредитоспособности – параметры можно задать с учетом специфики деятельности.
  • Разработать кредитную политику компании, включая сроки и объемы расчетов.
  • Установить мотивационные взаимосвязи между фактической величиной дебиторской задолженности и сотрудниками организации, ответственными за ее взыскание.
  • Определить порядок штрафования покупателей – при нарушении предусмотренных договором условий оплаты.
  • Разработать механизмы взыскания и списания безнадежных долгов и сомнительных.

Для оценки в динамике эффективности взыскания долгов нужно рассчитать коэффициент взыскания задолженности – формула:

КВДЗ = Сумма взысканной за период задолженности / Общая величина сомнительной задолженности по состоянию на начало периода.

Коэффициент необходимо анализировать в динамике за несколько периодов. Его постепенное увеличение означает улучшение ситуации с взысканием сомнительной дебиторской задолженности. Увеличение коэффициента означает, что отдел контроля стал жестче требовать задолженность с покупателей, или что финансовое состояние покупателей улучшилось и старые долги стали погашать. Коэффициент не показывает – больше стало сомнительной задолженности или меньше – он показывает насколько лучше стали это задолженность взыскивать с покупателей.

Также можно рассчитать коэффициент сомнительной к взысканию дебиторской задолженности – формула:

КСДО = Сумма взысканной за период задолженности / Общая сумма образовавшейся за период сомнительной задолженности.

Этот коэффициент также необходимо анализировать в динамике за несколько периодов. Целесообразно рассчитывать данный коэффициент отдельно по договорам с регулярными поставками продукции. Он показывает насколько предприятие работает над тем, чтобы не допускать образования новой сомнительной задолженности, особенно по тем контрагентам, по которым такая сомнительная задолженность уже была в прошлом. Рост коэффициента в динамике свидетельствуют о повышении эффективности взыскания сомнительной дебиторской задолженности.

Коэффициент образования сомнительной задолженности показывает, какой объем отгрузок осуществляется клиентам с уже плохой кредитной историей и сомнительными долгами. Понятно, что тем клиентам которые банкроты или не платят совсем никто поставлять товар не будет. Здесь речь идет о клиентах с частичными оплатами и просрочками, резерв по сомнительным долгам в отношении этих клиентов в бухгалтерском учете скорее всего не начислен, в то же время нет полной уверенности в своевременной и полной оплате задолженности этими контрагентами. Наши программы позволяют начислить резерв по сомнительным долгам для целей управленческого учета путем моделирования параметров признания задолженности сомнительной, и далее отслеживать по таким клиентам эффективность работы по взысканию этой задолженности и динамику отгрузок новой продукции и их оплат.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/oborotnyy-kapital/kak-otsenit-effektivnost-vzyskaniya-somnitelnoy-debitorskoy-zadolzhennosti

Период инкассация дебиторской задолженности

Характеризуя состояние и качество активов, необходимо отметить, что степень изношенности основных фондов ниже, чем в среднем по отрасли, в связи с тем, что данное предприятие является относительно «молодым», работает всего три года и более интенсивно обновляет основной капитал. Продолжительность оборота основного и оборотного капитала значительно меньше, чем на других предприятиях этой отрасли, однако выше нормативного уровня и в основном за счет длительного периода инкассации дебиторской задолженности. [c.667]

Источник: http://economy-ru.info/info/50099/

Прогноз задолженности на основе расчета коэффициента инкассации

Прогноз погашения дебиторской или кредиторской задолженности можно сделать двумя способами. Первый из них основан на расчете коэффициент инкассации, второй – на использовании коэффициента оборачиваемости. От точности расчетов зависит корректность управления денежными потоками организации и правильность составления бюджетных планов.

Прогнозирование дебиторской задолженности через коэффициент инкассации

При управлении дебиторской или кредиторской задолженностью компании нередко используют учетные данные прошлых периодов или экспертные оценки. В результате итоговые расчеты оказываются далеки от действительности по причине образования кассовых разрывов. Перед тем, как приступать к построению прогноза, рекомендуется провести группировку дебиторов или кредиторов в зависимости от поставленной задачи:

  • По источнику образования долгов – за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
  • По условиям исполнения обязательств, которые предусмотрены в договоре, – по факту отгрузки (оказания услуг, выполнения работ), в виде предоплаты, с отсрочкой, путем уступки требования, проведения зачета и т.д.
  • По объему продаж или закупок.
  • По географии поставщиков или покупателей

Для упрощения процесса группировки рекомендуется настроить рабочую базу по индивидуальным требованиям. Для этого вносятся изменения в настройки справочника Контрагентов с выделением нужных подгрупп; предусматривается возможность уточнения просроченных долгов; добавляется поле для внесения данных о способе оплаты.

Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности можно выполнять по каждой группе покупателей, если клиентов очень много, или по отдельным фирмам, если контрагентов незначительное число. Этот показатель определяет долю оплаты в заданном промежутке времени за уже совершенные отгрузки. Таким образом организация инкассирует, то есть собирает, средства от должников.

Общепринятая формула имеет следующий вид:

  1. Ки = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности за период / Величина дебиторской задолженности на начало периода.
  2. Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы

Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

Если прочитать эту формулу буквально, коэффициент инкассации будет равняться 100% при полной оплате задолженности за анализируемый отчетный период. Смысл расчета коэффициента инкассации – это построение графика распределения оплат во времени. Нужно проанализировать динамику оплат в части погашения существующей задолженности в течение нескольких месяцев после ее возникновения. Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

Читайте так же:  Порядок выплаты алиментов в беларуси

На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам. Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности. Поскольку объемы продаж меняются из-за влияния разных факторов, необходимо следить за динамикой коэффициента инкассации во времени. Например, ежемесячно рассчитывать долю инкассации задолженности, образовавшейся 3 месяца назад.

Сегодня 31 марта 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2017 имелась задолженность 100 000 рублей. За январь 2018 было погашено 50 000 рублей (50%), за февраль 2018 года – 30 000 рублей (30%), за март 2018 года – 20 000 рублей (20%).

Прошел месяц. Сегодня 30 апреля 2018. По состоянию на 31 января 2018 имелась задолженность 120 000 рублей. За февраль 2018 было погашено 50 000 рублей (42%), за март 2018 года – 40 000 рублей (33%), за апрель 2018 года – 30 000 рублей (25%).

Вывод: несмотря на то, что объем погашения задолженности не изменился (50 000 рублей), доля задолженности, которая погашается в течение первых 30-дней, сократилась с 50% до 42%.

Имея показатели вычислений Ки за прошлый период, можно сделать для текущего месяца прогнозный график поступлений от покупателей за совершенные отгрузки. При этом используется формула:

  • Прогнозная поступлений всего = Прогноз поступлений в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Прогноз поступлений по новым продажам и авансов
  • Прогнозная величина поступлений в погашение дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность на текущую дату х Ки за прошлый период.
  • Прогноз поступлений по новым продажам и авансов = Поступления по новым продажам и авансы за прошлый период * Индекс сезонности (отчетный месяц/базовый месяц) * Индекс Роста Выручки (год/год)

С помощью информации о пропорциях погашения задолженности в нескольких последовательно идущих друг за другом месяцах можно построить финансовую модель денежных потоков компании. Разработка прогноза состоит из следующих действий:

  1. Определяется расчетный период, который используется для вычислений – прошлый, текущий и прогнозируемый.
  2. На основании учетных управленческих данных формируются сведения о фактических продажам за заданный период.
  3. В разрезе требуемых направлений выполняется группировка дебиторской задолженности.
  4. Денежные потоки за прошедшие отчетные периоды разделяются на потоки от погашения ранее существовавшей задолженности и погашения задолженности по новым продажам (включая авансы).
  5. Рассчитываются коэффициенты инкассации задолженности – определяется какая доля задолженности погашается в течение 30, 60,90 и т. д. дней, и как изменяется этот процент со временем
  6. На основании показателей коэффициента индексации и расчетных данных по продажам определяется прогноз погашения обязательств на будущий период.
  7. На основании коэффициента просроченных долгов определяется доля просроченной задолженности, которая уменьшает общую величину дебиторской задолженности.
  8. Формируется итоговый прогнозный график погашения обязательств в будущем периоде.

Как сделать бизнес-анализ и построить финансовую модель прогноза денежных потоков в Excel

Эффективно проанализировать и контролировать дебиторские и кредиторские обязательства можно с помощью Excel-программы «Прогноз денежных потоков», представленной на нашем сайте она поможет быстро рассчитать коэффициент инкассации по большой группе договоров и провести на основе него прогноз будущих платежей.

В ходе бизнес-анализа формируется прогнозный график погашения дебиторской и кредиторской задолженности по всей организации в целом либо, по отдельно выбранным группам контрагентов.

Сопоставление прогнозного графиков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, определенных на основе коэффициента инкассации позволяет достаточно точно прогнозировать величину кассового разрыва и планировать мероприятия по его покрытию.

Прогнозирование через анализ оборачиваемости

Регулярный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности помогает прогнозировать погашение обязательств покупателями. При расчетах величины поступлений от дебиторов применяется общая формула оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент ОДЗ = Объем продаж за заданный период / Средний показатель ДЗ за заданный период.

Составление прогноза поступления денежных средств от покупателей подразумевает вычисление коэффициента оборачиваемости за прошлый период. Затем, на основании полученного значения показателя, можно вычислить остаток дебиторской задолженность, то есть, определить, какая часть продаж будет неоплаченной к концу будущего периода. Прогнозирование денежных потоков на основе коэффициента оборачиваемости является упрощенным методом и его результаты не обладают высокой степенью точности.

Современная финансовая отчетность как минимум на 25-30% состоит из показателей, оценка которых зависит от профессионального суждения менеджмента организации. Принятие решений на основе финансовых коэффициентов существенно зависит от качества самой финансовой отчетности и от применяемой учетной политики.

Текущую деятельность организации можно представить в форме непрерывного кругооборота активов. Ресурсы трансформируются и превращаются из одной формы в другую – от оплаты сырья и материалов поставщикам до изготовления готовой продукции, образования дебиторской задолженности и возврата средств от покупателей. Данная взаимосвязь характерна не только для производства, но и для выполнения различных работ или оказания услуг. Как определить продолжительность финансового цикла? Формулы расчетов и готовые инструменты для анализа и контроля этого показателя – далее.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/finansovyy-analiz/prognoz-zadolzhennosti-na-osnove-rascheta-koeffitsienta-inkassatsii

Период инкассация дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here