Ндфл при задержке заработной платы

Полные ответы на все вопросы на тему: "Ндфл при задержке заработной платы". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Зарплата выплачивается частями: как платить НДФЛ и заполнять 6-НДФЛ

Иногда работодатели выдают заработную плату частями. Как и когда в таких случаях удерживать НДФЛ? Можно уплачиваться подоходный налог частями? Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если заработная плата выплачена частями? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Работодатели должны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). С 3 октября 2016 года зарплату нельзя будет выдавать позднее 15 числа следующего месяца. См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось».
При этом между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше (См. «Зарплата и аванс в 2016 году: сколько дней между выплатами»).
Таким образом, работодатель может выдавать аванс, допустим, 20 числа, а основную зарплату за вторую часть месяца – 5 числа.

Начисление НДФЛ: общий подход

По общему правилу, доход по зарплате признают в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день рассчитывают зарплатный НДФЛ. А удерживают НДФЛ, когда выдают деньги (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если заплата выплачивается частями

По различным причинам заработная плата может выплачиваться работникам частями. Такое может быть, если у организации, к примеру, нет денег для того, чтобы рассчитаться вовремя и в один день. В таком случае НДФЛ следует удерживать постепенно, из каждой выплаты. Не требуется платить весь НДФЛ, со всего заработка, который был начислен за отработанный месяц. Об этом сказано в письме Минфина России от 25.07.2016 № 03-04-06/43479. Приведем пример, как удерживать НДФЛ частями.

Пример.
Работодатель выдает аванс 20-го числа текущего месяца, а зарплату -5-го числа следующего. Однако в августе 2016 года часть зарплаты выдали 5-го, а часть – 11-го.

Оклад работника – 75 000 руб. Аванс 25 000 рублей он получил 20 июля. 31 июля бухгалтер начислил ему зарплату за июль – 75 000 руб. НДФЛ с этой суммы составил 9750 руб. (75 000 руб. × 13%).

Таким образом, работнику кроме аванса за июль положено еще 40 250 руб. (75 000 руб. – 25 000 руб. – 9750 руб.).

5 августа работнику выплатили часть от оставшейся суммы:

20 000 руб. – (20 000 руб. × 13 %) = 17 400 руб. Таким образом, бухгалтер удержал только налог, рассчитанный с аванса и первой части зарплаты.
11 августа работнику выплатили оставшуюся часть:

26 264 рублей – (26 264 × 13 %) = 22850 рублей. Итого 11 августа 2016 года организация полностью погасила долг перед работником по зарплате в размере 40 250 рублей (17 400 рублей + 22 850 рублей) и поэтапно удержала НДФЛ. Именно так нужно делать, когда зарплата выплачивается частями.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Заполнение 6-НДФЛ

Если зарплаты выплачивается частями, то НДФЛ удерживается поэтапно. Если, как в нашем примере, зарплату выплачивать дважды, то нужно заполнит два блока строк 100—140 расчета 6-НДФЛ. Ведь даты, когда бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ, разные. В первом случае 5 и 8 августа, во втором – 11 и 12 августа. Соответственно, в нашем примере в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплаченная частями зарплата отразиться так:

Вывод

Разъяснение в письме Минфина России от 25.07.2016 № 03-04-06/43479, в принципе, выгодно бухгалтерам, поскольку НДФЛ можно уплачивать частями с поэтапно выдаваемой зарплаты. При этом заметим, что похожие выводы также можно встретить в письме ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999. В данном письме налоговики были не против уплаты НДФЛ частями, когда зарплата выплачивалась три раза.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/kak-platit-ndfl-i-zapolnyat-6ndfl.html

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Организация могла начислять заработную плату в 1 квартале, однако не выплачивала ее в связи с тяжелым финансовым положением. Как в случае начисления зарплаты, но не выплате ее заполнять 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Если суммы НДФЛ на зарплату, начисленную за первые три месяца 2016 года, выплачены только в апреле, организации (ИП) надо исчислить суммы НДФЛ непосредственно при выплате заработной платы, то есть в апреле. В строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо проставить «0». А вот при заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумму НДФЛ, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, надо отразить в строке 070 раздела 1.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, удержанная на отчетную дату. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная на отчетную дату.

Общая сумма начисленной за 1 квартал зарплаты, а также исчисленный с нее НДФЛ отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за 1 квартал, так и за полугодие 2016 года.

Поскольку до апреля зарплата не выплачивалась, раздел 2 расчета 6-НДФЛ в этом случае заполняется, начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что это день, когда выплачиваются (а не начисляются) деньги, в том числе путем перечисления на банковский счет работника. Строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ. То есть, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате зарплаты. Строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. Если мы говорим о зарплате, то это значит, что сроком перечисления налога в данном случае будет следующий день после выплаты дохода.

Источник: http://spmag.ru/news/kak-zapolnyat-6-ndfl-pri-zaderzhke-vyplaty-zarplaty

Компенсация При Задержке Зарплаты В Справке 2ндфл За 2019 Год

Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ по новой форме за 2018 г

  • код дохода для заработной платы — 2000;
  • код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ — 2013;
  • код дохода для выходного пособия (в том числе при сокращении штата), превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей — шестикратный размер), — 2014.

Если зарплата выдана до представления справки 2-НДФЛ, то особенностей при ее заполнении не будет. Сумма задержанной зарплаты и исчисленный с нее налог в этом случае отражаются в общем порядке (гл. IV, VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Образец заполнения справки 2ндфл при задержке зарплаты

830 В 2019 году работодатели будут уплачивать страховые взносы на обязательное страхование по новым правилам. Администрирование части взносов передано в Федеральную налоговую службу, а часть остается за Фондом социального страхования.

В этой статье мы даем практические рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ в сложных случаях. Среди организаций и ИП немало таких, кто оказался в сложной финансовой ситуации и не может своевременно выплачивать зарплату.

Читайте так же:  Утеря военного билета как восстановить госуслуги

Код вычета в справке 2-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы

Цитата (Юлия Раменская): Добрый день уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста. У нас были выплаты компенсации за задержку заработной платы. Подскажите пожалуйста какой код вычета нужно поставить в справке 2 НДФЛ. Ведь сумма компенсации не облагается НДФЛ

Добрый день уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста. У нас были выплаты компенсации за задержку заработной платы. Подскажите пожалуйста какой код вычета нужно поставить в справке 2 НДФЛ. Ведь сумма компенсации не облагается НДФЛ

Компенсацию за задержку зарплаты показывать в 2ндфл

236 ТК РФ. Компенсация за задержку зарплаты выплачивается в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Рассчитывают компенсацию со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ). При этом минимальный размер выплаченной денежной компенсации (из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России) является доходом, освобождаемым от уплаты НДФЛ (п.

6-НДФЛ при задержке заработной платы

Дата фактического получения дохода в виде зарплаты (показатель строки 100 формы 6-НДФЛ) не зависит от того, выплачена заработная плата в установленные сроки или с задержкой. Ведь такой датой является последний день месяца, за который зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Пример заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), мы рассматривали в нашем отдельном материале. А каковы особенности заполнения Расчета при задержке заработной платы? Расскажем об этом.

Компенсация за задержку заработной платы в 2019 году: сколько и как посчитать

Кроме проверок и разбирательств со стороны инстанций, в которые имеет право обратиться работник, работодатель несёт и административную ответственность. Нарушение сроков выплаты заработной платы попадает под общие нарушения по трудовому кодексу РФ и предполагает наказание в виде штрафа.

В том случае если работник в указанный в договоре день не получил оплату, то работодатель обязан выплатить компенсацию. Важно отметить, что компенсация полагается не только за задержку зарплаты или аванса, но и за задержку иных выплат, таких как больничный, отпускные и т.д. В этом случае абсолютно не имеет значения причина нарушения.

Компенсацию за задержку зарплаты в справке 2-НДФЛ не показывают

«…В начале года заплатили сотрудникам компенсацию за несвоевременную выдачу зарплаты. В коллективном и трудовом договорах она не упомянута. Сейчас один из работников увольняется и необходимо выдать ему справку 2-НДФЛ за 2010 год. Не могу решить, под каким кодом дохода отражать такую выплату – как зарплату с кодом 2000 или как иные доходы с кодом 4800?…»

Лариса, такую выплату в справке 2-НДФЛ вообще не отражают. В справке показывают только облагаемые доходы. А компенсация к ним не относится (п. 3 ст. 217 НК РФ). Причем это не зависит от того, прописана компенсация в коллективном и трудовом договорах или нет. Ведь компания платит ее не по собственной инициативе, а на основании статьи 236 Трудового кодекса. Эту позицию подтверждают и чиновники (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-04-06-02/7).

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году

Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.

В случае наличия у российских граждан документа, способного подтвердить наличие официального трудоустройства у конкретного работодателя, то имеются все шансы рассчитывать на установленные законодательством РФ компенсационные выплаты.

Компенсация За Задержку Заработной Платы Какой Код Дохода В Справке 2 Ндфл 2019

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, нужно четко понимать, сколько было дней просрочки. Работодатель обязан установить в организации конкретную дату выплаты заработной платы, которая и будет служить ориентиром. Вопреки расхожему мнению, эта дата должна быть оформлена одним днем (например, 6 число), а не периодом. Начиная с этой даты и считается срок задержки зп.

1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты в 2019 году

При нарушении срока компания обязана выплатить и саму зарплату, и компенсацию за задержку. В общем случае ее размер определяется по ставке ЦБ РФ (берется 1/150 доля за каждый день нарушения). При этом срок начинает отсчитываться уже со следующего календарного дня, даже если на него выпадают выходные, праздники, новогодние каникулы или отпуск сотрудника и т.п.

Действующее законодательство обязывает работодателя производить все расчеты с работниками точно в срок. В общем случае плата выдается не позднее 15 календарных дней с того момента, как закончился расчетный период. Поэтому зарплату начисляют минимум 2 раза в месяц (нередко – чаще). Если расчетный день выпадает на выходной и/или праздничный день, то зарплата должна быть предоставлена накануне него. В случае с уходом в отпуск плату начисляют не позднее, чем за 3 календарных дня.

Компенсация за задержку заработной платы: расчет и бухучет

Выплата заработной платы вовремя – прямая обязанность работодателя. В случае задержки выплат, работники имеют право на получение компенсации. Это право распространяется не только на саму заработную плату, но также на другие выплаты – отпускные, больничные и т.д. В статье расскажем о том, как правильно отражать компенсационные выплаты за задержку заработной платы в бухгалтерских документах.

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, нужно четко понимать, сколько было дней просрочки. Работодатель обязан установить в организации конкретную дату выплаты заработной платы, которая и будет служить ориентиром. Вопреки расхожему мнению, эта дата должна быть оформлена одним днем (например, 6 число), а не периодом. Начиная с этой даты и считается срок задержки зп.

Требования к 6-НДФЛ при задержке заработной платы

Для работодателя итог поздней выдачи средств может оказаться достаточно неприятным, к примеру, причинами этого могут заинтересовать контролирующие органы. Причем вопрос возможен как к НДФЛ со стороны налоговиков, так и к соблюдению прав работников от трудовых инспекторов.

Если же налоговый агент указывает операцию в одном периоде, но завершит ее в другом, то вписывать ее в декларацию нужно после завершения. Это относится и к ситуации, когда была задержана зарплата. Если заработная плата была начислена 3-го марта, а налог с нее уплачен 4-го марта, то это отражается в первом разделе 6-НДФЛ за первый квартал.

Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ

«Поскольку налог не был удержан, показатель п. 5.3 «Сумма налога исчисленная» справки 2-НДФЛ не будет совпадать с показателем п. 5.4 «Сумма налога удержанная». В таком виде организация обязана представить справки в налоговый орган не позднее 1 апреля 2011 г. После того как зарплата будет выплачена в 2011 г., организация обязана будет удержать налог и представить в налоговый орган (с тем же номером, с которым сдавались первоначальные справки) справки 2-НДФЛ за 2010 г. по тем работникам, сведения по которым скорректированы.

Читайте так же:  Минусы кредиторской задолженности

В п. 5.1 раздела 5 справки указывается общая сумма дохода, полученная работником за год и отраженная в разделе 3 справки. А в п. 5.2 — сумма дохода, облагаемая НДФЛ. Это разница между полученными доходами (п. 5.1) и предоставленными вычетами (указанными в графах «Сумма вычета» в разделах 3 и 4)3. Так что начисленную, но не выплаченную зарплату за ноябрь и декабрь надо было отразить в числе других доходов в пп. 5.1 и 5.2 справки.

Компенсация за задержку зарплаты: как рассчитать и получить

Но просто так не прийти на работу, решив отдохнуть и подождать свою зарплату дома, нельзя. Для этого нужно уведомить работодателя о приостановке выполнения трудовых обязанностей в письменной форме. Форма уведомления может быть такой:

  • служащие вооруженных сил и иных организаций, ведающих обеспечением обороны и безопасности страны, ликвидацией стихийных бедствий и аварийных ситуаций;
  • госслужащие;
  • работники организаций, обеспечивающих жизнедеятельность населения (энерго-, тепло-, газо- и водообеспечение; скорая и неотложная медпомощь);
  • сотрудники компаний, обслуживающих особо опасное оборудование и производство.

Код дохода компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Привлечение к административной ответственности за нарушение трудового законодательства возможно только через суд.
Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Источник: http://lawgrupp.ru/bez-rubriki/kompensatsiya-pri-zaderzhke-zarplaty-v-spravke-2ndfl-za-2019-god

Правила заполнения формы 6 НДФЛ в случае задержки зарплаты

Форма 6-ндфл предоставляется работодателем по итогу каждого квартала. Расчет следует подавать не позднее последнего числа, а ответственность ложится на налоговых агентов, которые должны выплачивать доходы физическим лицам. С 2016 года эта форма отчетности для работодателей отправляется ежеквартально, в отличие от 2-ндфл. Юридическое лицо обязано расписать передачу прибыли работникам и выплату подоходного налога, это регулирует приказ 7-11-450 и НК.

Отчетность считается завершенной, если все деньги были переведены и вложена справка о наглогообложении. Сдают отчет как само предприятие, так и отдельные филиалы. Если работа организации была приостановлена и оплат не производится, форма не требуется. Здесь будет рассмотрена форма 6-ндфл, если работодатель почему-то решил задерживать передачу заработной платы.

Требования ТК по выплате зарплаты и меры ответственности

В 2016 году, когда 6-ндфл была переписана, в статью 236 вносятся изменения. Она регулирует компенсацию рабочему за невыплату. Закон распространяется на такие трудовые отношения, которые были скреплены контрактом, в нем обычно так же прописывается и время выплат, и процент возмещения, если их не последует.

Важно знать! В Трудовом Кодексе говорится, что при нарушении прописанного срока оплаты, как за обычную работу, так и за отпуск, увольнение или по болезни, требуется в ближайшее время перевести сотруднику все средства с процентом. Этот процент регулируется ключевой ставкой Центрального Банка России, которая была введена в 2013 году. На данный момент она составляет 7,75% годовых.

Расчет идет от дня последней выплаты, обычно в конце месяца. То же относится и к другим суммам, причитающимся рабочему, например, к компенсации за моральный ущерб. Если выплачена лишь часть из суммы, проценты высчитываются из оставшегося.

При наличии коллективного договора или локального акта ставка может быть повышена. Поэтому стоит внимательно перечитать составленный трудовой контракт. Работодатель вынужден уплатить сотруднику все, что причитается. Наличие или отсутствие его вины в сложившейся ситуации не берется в расчет.

Задержка заработной платы: отображение в отчете 6-ндфл

Периодом, когда человек получил зарплату, считается месяц фактического перевода денег. То есть при опоздании в выплате налог так же не приходит, к процентам по заработной плате прибавляются и налоговые. Это стоит упомянуть в отдельной графе в отчете.

К примеру, происходит зачисление зарплаты за сентябрь. Но сотрудник получил деньги не 31.09, как было необходимо по контракту, а 16.10. Налог в этом случае не может быть уплачен к концу сентября, ведь его неоткуда брать: средства на счет трудящегося не поступили. Тогда сумма, отдаваемая государству, тоже умножается на 107,5, то есть на установленную ставку. Но все равно форма 6-ндфл даже при задержке должна заполняться общим планом, как и всегда лишь с несколькими новыми графами.

Правила заполнения

Основные правила составления выписки остаются теми же, и знающий бухгалтер сможет сделать ее по примеру прошлого квартала. Он включает последние три месяца и рассматривается в отдельности от остальных. Если невыплата сотруднику произошла в начале нового квартала, это надо вносить в отчет в виде суммы, отделенной от общих выплат на новый месяц.

Маленькие пометки при заполнении:

  1. В форме нельзя использовать отрицательные числа, поэтому налоговые и прочие вычеты идут по модулю.
  2. Записывать и считать можно в специальной подогнанной программе, составленной именно для 6 справки.
  3. Благодаря недавнему письму Минфина, задолженность и последующую уплату работнику указывать отдельно не нужно.

Форма заполняется на 2 страницах в 2 разделах, строки именуются от 010 до 140. Но до этого нужно внести сведения о юридическом лице (предпринимателе/организации), от лица которого оформляется документ. Пишется он или налоговым агентом, либо его представителем, это отражается в левом углу цифрой 1 или 2, затем заполняются персональные данные (фамилия, имя, отчество) и вся информация об организации, ее наименование. Вверху указывается временной интервал (год, квартал, полугодие), номер корректировки, период представления и налоговый орган, в который идет форма, все это фиксируется с помощью кодов. Чуть ниже – код по ОКТМО и номер телефона для уточнения данных при необходимости.

Далее идет 1 раздел, там приводят обобщенные показатели. 010 строка – ставка налога в процентах, 020 – сумма начисленного дохода, 025 – в виде дивидентов, 030 – налоговые вычеты (необходимо вписать неотрицательное число), 040 – исчисляемый налог,

050 – фиксированный авансовый платеж. Далее до 090 строки следуют итоги по всем ставкам.

Во 2 разделе идут числа месяца и суммы фактически полученных доходов. В предусмотренные ячейки в строках от 100 до 120 (некоторые повторяются) нужно внести дату, а в прочие – количество денег, выплаченных и заработанных. Другие строки необходимы для статистики. Она подсчитывается уже в специальном учреждении, код которого вписан сверху и в которое уходит бумага, образец нужно найти на сайте налоговой. Оттуда же может поступить уточняющий звонок, но чаще просто приходит ответ. Этого скорее всего не произойдет, если переслать документ в электронном виде, не будет помарок.

Если организация занимается электронными платежами или если у нее есть точные выписки необходимых документов, где прописаны закупки и полученная прибыль, это так же идет совместно со справкой. Благодаря интернет-формату формы, на который многие еще не перешли, можно отправлять электронные платежи и отчетность, некоторые делают это в виде скриншотов.

Компенсация за отсрочку: надо ли вносить в отчет

Как и говорилось выше, невыплата не рассматривается вне отношений работника и работодателя. Заполнение 6-ндфл при задержке передачи заработной платы происходит без изменений. Но есть ряд уточнений.

Читайте так же:  Документы на подачу алиментов без развода

Налоги полностью меняются в 2 месяцах, если выплата произошла, например, не в сентябре, а в октябре. Рассчитывается другой процент, указанный Центральным Банком России. И если несколько кварталов он был одним, то сейчас может резко поменяться, так как создается ЦБР на основе инфляции и среднего дохода. У многих бухгалтеров с этим бывают проблемы. Но существует реестр, где все эти данные занесены, его можно найти на официальном сайте банка. Так же учитывается и налог на прибыль вне контекста доплат работнику.

Но многие организации ведут свою отчетность, которая обычно идет в более раскрепощенной форме, иногда просто докладом с учетом прошлого квартала. Там такие моменты нужно обязательно указывать, так же как и итоги по ндфл.

Положенные выплаты

При задерживании зарплаты работодатель обязан уплатить компенсацию сотруднику за весть период просрочки. Если период невыплат затянулся, к организации-задолжнику могут применяться штрафные санкции.

Расчет компенсации

Видео (кликните для воспроизведения).

На первый квартал 2019 года ставка составляет 7,5 процентов. Это значит, что сотруднику необходимо прибавить в качестве компенсации 0,075 от его заработной платы. Например, если человек заработал 40000, но ему отдали их только в середине следующего месяца, то он получает: 40000*1,075=43000. Но то же происходит и с выплатами государству уже за счет компании. Сумма тоже умножается на 1,075, и это указывается в отчетности как обычная зарплата сотрудника.

Штраф и условия его назначения

Фактически, процентная ставка сама по себе является компенсацией. Но стоит учитывать, что по Трудовому Кодексу Российской Федерации плата рабочему должна, по меньшей мере, проходить хотя бы 2 раза в месяц. Отодвигание аванса нельзя считать невыплатой. Лишь не передав деньги по окончанию месяца, работодатель становится нарушителем контракта, если он заключен на основе ТК РФ, а не на личных условиях. Они, кстати говоря, могут предусматривать еще большую выплату. Это часто случается в новых компаниях, которые хотят максимально мотивировать своих людей.

Совет! Если организация не выплачивает зарплаты на протяжении всего квартала или его последнего месяца, то сотрудник может подать жалобу, и в большинстве трудовых контрактов устанавливается штраф в его пользу. Это так же предусмотрено и 237 статьей Трудового Кодекса, говорящей о нанесении морального или физического вреда работнику.

В 6-ндфл штраф не указывается, он идет как выплата рабочему вне вычета налога, поскольку это скорее личная расплата предприятия.

Возможные действия работника при невыплате

Большинство людей не решаются на какие-либо меры, боясь потерять свое рабочее место или хотя бы премию, которую часто выдают, чтобы загладить вину. Но требовать от организации, где ты работаешь, законных денег – право, обеспеченное ТК.

Вот несколько простейших мер, которые помогут предотвратить халатность работодателя:

  1. Написать записку начальству или лично подойти к нему. Едва ли это приведет к разборкам, скорее убережет от них.
  2. Обратиться в профсоюз. У огромного количества профессий сейчас есть организации, обеспечивающие их права. Они могут непосредственно выйти на начальство, выступающего в роли задолжника, и требовать от него не только лучших условий, но и денег.
  3. Уволиться. В большинстве случаев при этом предусмотрены увольнительные, а зарплату точно переведут. Да и стоит ли держаться за такую работу.

Главное – это не мириться с наглостью без причины. Но при этом важно понять, что могло спровоцировать эту ситуацию – нехватка денег или нежелание руководства.

Источник: http://trudopravo.ru/buhgalteriya-i-nalogooblozhenie/6-ndfl-pri-zaderzhke-zarabotnoj-platy.html

6-НДФЛ при задержке зарплаты: секреты правильного заполнения

Некоторые бухгалтеры уже столкнулись с неприятной ситуацией заполнения 6 НДФЛ с задержкой зарплаты. Выясним, какие правила есть на этот счет.

Поздний доход и вытекающие неприятности нанимателя

Трудовой кодекс прямо обязывает нанимателя выдавать заработок целиком и в сроки, прописанные в:

  • ТК РФ;
  • коллективном договоре;
  • внутрифирменных трудовых правилах;
  • трудовых контрактах.

Последствия запоздалой выдачи зарплаты могут быть самыми разными. Во-первых, это заинтересует и налоговиков (НДФЛ), и трудовых инспекторов (факт задержки). Во-вторых, большинство работников имеют полное право вообще оставить работу, предупредив об этом начальство, если они уже дольше двух недель не видели своей зарплаты (ст. 142 ТК РФ). Причем никто не может лишить таких лиц среднего заработка за весь период ожидания своих «кровных».

Более того: в случае задержки перечисления сотрудникам дохода, фирме придется раскошелиться на соответствующие денежные компенсации. Ее расчет привязан к ключевой ставке Банка России. И это – не всё.

Инспекторы наверняка пригрозят штрафами по статье 5.27 КоАП РФ. А при совсем вопиющих случаях задержки зарплат – и уголовным преследованием по ст. 145.1 УК РФ. К тому же, частичная невыплата зарплаты (от 50%) под нее тоже попадает. До недавнего времени последняя мера применялась крайне редко ввиду несовершенства законов, однако сейчас следователи «раскочегарились» в этом плане и начали активно ее применять.

Как быть с 6 НДФЛ при задержке выплаты

Строка 100
Важный юридический нюанс заключен в том, что для целей заполнения 6-НДФЛ, на дату фактического получения зарплатных денег не влияет факт задержки зарплаты или выдача ее вовремя. В любом случае, по закону это последний день месяца начисления такого дохода (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Другое дело – с днями удержания и отчисления НДФЛ. На них задержка выдачи зарплаты оказывает влияние.

Строка 110
По этой позиции нужно показать день, когда компания фактически рассчиталась с персоналом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120
Относительно срока внесения НДФЛ с казну, пишут будний день, который был следующим после выдачи зарплат с задержкой.

Чтобы стало более понятно, приведем пример заполнения 6 НДФЛ при задержках выплаты зарплаты.

ПРИМЕР

Ситуация
Зарплата за сентябрь 2016 года в ООО «Гуру» начислена в сумме 270 000 рублей. НДФЛ – общая ставка 13% – равен 35 100 рублям. По внутренним правилам общества заработная плата должна быть выдана не позже 7-го числа следующего месяца за предыдущий аналогичный период. То есть за сентябрь – 07.09.2016. Однако сразу несколько поставщиков задержали оплату, поэтому по факту ООО смогло рассчитаться с персоналом только 27.09.2016.

Решение
При такой ситуации 6 НДФЛ с задержкой зарплаты заполняют с такими показателями:

  • строка 100 – 30.09.2016;
  • строка 110 – 27.09.2016;
  • строка 120 – 28.09.2016;
  • строка 130 – 270 000;
  • строка 140 – 35 100.

Плата за опоздавший доход

Отдельно стоит сказать о перечислении компенсации за задержанный доход. Что тогда указывать в 6 НДФЛ при задержке выплаты? А ничего! И причины тому две:

  1. данная выплата не подпадает под налог на основании п. 3 ст. 217 НК РФ;
  2. она не отнесены к суммам вычетов для целей 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl-pri-zaderzhke-zarplaty.html

Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ

Невыплата заработной платы: законодательство и практика хозяйственной жизни

Законодательством предусмотрен целый арсенал рычагов для защиты работника в случаях задержки его зарплатных выплат:

  • материальная ответственность работодателя (денежная компенсация за задержку выплат) — ст.236 ТК РФ;
  • административная ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ) для должностных лиц, ИП и организаций;
  • уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ), в т. ч. штраф;
  • функция самозащиты работника: приостановка работы сотрудником до момента произведения зарплатных выплат (ч. 2 ст. 142, 379 ТК РФ).
Читайте так же:  Трудовой кодекс рф материальная ответственность работника

Однако в условиях углубляющегося экономического кризиса все большее количество компаний испытывают острую нехватку свободных денежных средств. Возникающие при этом объективные финансовые трудности несут высокие риски образования и быстрого роста кредиторской задолженности по зарплате.

Как в этом случае бухгалтеру следует произвести занесение информации в форму 6-НДФЛ? А если невыплаты носят затяжной характер: месяц, квартал и более?

Рассмотрим проблему на примере заполнения расчета с учетом разъяснений, выпущенных фискальными органами.

Общий принцип заполнения расчета 6-НДФЛ

В конце мая 2016 года налоговая служба выпустила письмо, касающееся отражения информации в 6-НДФЛ, для ситуации, если зарплата не выплачивалась на протяжении всего квартала (письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Поскольку вопросы отражения информации по «переходящей» зарплате были рассмотрены налоговым ведомством в более ранних письмах (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]), где особое внимание было уделено заполнению раздела 2 расчета, в разъяснении № БС-4-11/9194 фискальные органы остановились более подробно на заполнении раздела 1 для ситуации «затянувшегося долга» по зарплатным выплатам.

Итак, можно выделить следующие особенности занесения информации в расчет в случае «просроченной» зарплатной выплаты:

  • В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчетном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом — в отчетном периоде — в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.

Дополнительно с информацией по разделу можно ознакомиться в статье «Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ».

  • В строку 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчетном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчетном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Уточнить принцип заполнения отдельных позиций можно также на сайте: «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

  • Поскольку удержание налога у физлиц производится непосредственно при фактической выплате дохода, следовательно, если фактически зарплата выплачивается за пределами отчетного периода, то в строках 070 и 080 проставляется 0.

6-НДФЛ: зарплата начислена, но не выплачена (пример)

Теперь перейдем к отражению в 1-м и 2-м разделах формы 6-НДФЛ ситуации, при которой зарплата начислена, но не выплачена в отчетном периоде, при этом такая задержка носит продолжительный затяжной характер, например, несколько месяцев.

С многообразием возникающих ситуаций при произведении зарплатных выплат можно ознакомиться на нашем сайте, в частности в статье «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

В связи с неплатежеспособностью основного покупателя предприятие в вторые пять месяцев 2020 года не могло погасить задолженность по зарплате перед персоналом. Ситуация начала исправляться лишь в июне: погашение долга за предыдущие месяцы было произведено полностью 25 июня, в этот же день перечислен налог на доходы физлиц в бюджет. В дальнейшем график зарплатных выплат нарушен не был: выплаты производились в первый рабочий день, следующий за отчетным месяцем.

Принятые при расчете допущения: ежемесячный ФОТ составляет 100 000 руб., вычеты сотрудникам не предоставляются, налог на доходы физлиц уплачивается по ставке 13%.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года и полугодие 2020 года будет следующим:

Показатель (дата или сумма выплат/налога)

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/esli_zarplata_ne_vyplachena_pravilnoe_zapolnenie_6ndfl/

Код 2 Ндфл Компенсация За Задержку Зарплаты

6-НДФЛ при задержке заработной платы

Пример заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), мы рассматривали в нашем отдельном материале. А каковы особенности заполнения Расчета при задержке заработной платы? Расскажем об этом.

Дата фактического получения дохода в виде зарплаты (показатель строки 100 формы 6-НДФЛ) не зависит от того, выплачена заработная плата в установленные сроки или с задержкой. Ведь такой датой является последний день месяца, за который зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Код вычета в справке 2-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы

Цитата (Юлия Раменская): Добрый день уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста. У нас были выплаты компенсации за задержку заработной платы. Подскажите пожалуйста какой код вычета нужно поставить в справке 2 НДФЛ. Ведь сумма компенсации не облагается НДФЛ

«…Из-за финансовых трудностей задержали сотрудникам зарплату. Выплатили ее на несколько месяцев позже вместе с компенсацией. Сейчас один из сотрудников увольняется и просит выдать ему справку 2-НДФЛ за 2011 год. Включать ли в нее компенсацию за просрочку зарплаты? Если да, то под каким кодом ее отразить. »

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы

Тогда, налогообложению будет подлежать только часть выплаты, свыше установленной нормы: 1 / 150 — 1 / 100 = 1 / 50 ставки рефинансирования ЦБ — с суммы неустойки, исчисленной по указанной ставке нужно будет удержать НДФЛ.

Порядок обложения страховыми взносами с 2017 года определен гл. №34 НК РФ. Ст. №422 указанного нормативного акта не содержит в перечне необлагаемых взносами сумм компенсационной суммы за несвоевременную уплату заработной платы. Поэтому по кодексу облагать такие выплаты взносами нужно.

Компенсация за задержку зарплаты: НДФЛ и страховые взносы

Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, полностью соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Иными словами, начисление страховых взносов от НС и ПЗ не осуществляется на те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. В ст. 164 ТК РФ указано, что компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. На наш взгляд, очевидно, что компенсация за несовременную выплату зарплаты непосредственно связана с исполнением трудовых обязанностей.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты

В учреждении задержана выплата з/платы за январь 2014 года. З/плата выплачена 20.02.2014г.В связи с чем, начислена компенсация за задержку. Вопросы:1. включается ли компенсация в валовый доход? 2. Нужно ли в расчетном листке за январь показать компенсацию с нулевым значением как уведомление сотрудника о предстоящей выплате ?3.К какому коду дохода относит ся компенсация ( к 2000 или 4800) ? НДФЛ не облагается, в связи с чем, какой код вычета применить?

1. Компенсация за задержку зарплаты не связана с расчетами по оплате труда. Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора, поэтому в совокупный доход не включается.

Компенсацию за задержку зарплаты показывают в 2-НДФЛ с кодом 4800

Да, Ирина, компенсацию включают в справку 2-НДФЛ, причем дважды. Эта выплата является доходом сотрудника, но освобождена от НДФЛ в размерах, установленных ТК РФ, коллективным или трудовым договором (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 16.07.09 № 03-04-06-01/172). Ее необходимо отразить в разделе 3 справки 2-НДФЛ как доход с кодом 4800 «Иные доходы», а также в разделе 4.1 как вычет с кодом 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу». Это следует из приложения 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611.

Читайте так же:  Увольнение работающего пенсионера по собственному

«…Из-за финансовых трудностей задержали сотрудникам зарплату. Выплатили ее на несколько месяцев позже вместе с компенсацией. Сейчас один из сотрудников увольняется и просит выдать ему справку 2-НДФЛ за 2011 год. Включать ли в нее компенсацию за просрочку зарплаты? Если да, то под каким кодом ее отразить. »

29 Июля 2015Компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение

Иногда возникает вопрос: а начисляется ли компенсация за задержку зарплаты, если не вовремя выдан аванс? Надо сказать, что в Трудовом кодексе РФ такой термин не используется. Здесь применяется термин «заработная плата». В статье 136 Трудового кодекса РФ сказано, что «заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором». Таким образом, так называемый аванс – это тоже заработная плата. И если он выплачен не вовремя, работодатель обязан начислить работнику сельхозорганизации компенсацию.

Впрочем, есть постановление ФАС Уральского округа от 21 сентября 2012 г. № Ф09-8551/12, в котором судьи отнесли проценты за просрочку выплаты заработной платы к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей. Самое главное, что это решение было поддержано Определением ВАС РФ от 25 марта 2013 г. № ВАС-608/13. Так что арбитражные суды в данной ситуации получили вполне определенные указания.

Код дохода компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

На практике часто встречаются ситуации несвоевременной выплаты организациями заработной платы своим сотрудникам. В этом случае фирма должна выплатить им «зарплатную» компенсацию. Возникает вопрос: нужно ли платить НДФЛ с такой компенсации? Рассмотрим нюансы расчета на практических примерах.

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба.

Компенсация за задержку зарплаты в справке 2 ндфл 2017 году

Не подлежит обложению НДФЛ данная компенсация независимо от того, предусмотрена она в коллективном или трудовом договоре или нет (смотрите п. 2 письма Минфина России от 28.01.2008 № 03-04-06-02/7). Если коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер денежной компенсации, то суммы превышения также не облагаются НДФЛ.

Определяют сумму облагаемых доходов и вычетов. Далее рассчитывают величину налоговой базы и сумму налога. При определении суммы вычетов учитывают тот доход, который по факту на 31 декабря был начислен работнику. Однако до момента фактической выплаты дохода (выдачи на руки, безналичного перечисления на лицевой счет работника в банке или другим способом) исчисленный налог не может быть фактически удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Пример. За период с января по ноябрь 2014 года Я.Н. Самсонову начислена заработная плата — 220 000 руб. За декабрь 2014 года — 20 000 руб. Сотрудник имеет право на стандартный вычет на одного (первого) ребенка. Как рассчитать НДФЛ? Сумма облагаемого дохода за декабрь 2014 года — 20 000 руб. Ее можно уменьшить на величину стандартного налогового вычета на ребенка. Cовокупный доход работника за январь — декабрь 2014 года составил 240 000 руб. (220 000 руб.

НДФЛ за задержку зарплаты

Пример 2 ООО «Лаура-Фитнес» задержало выплату зарплаты за июль 2007 года менеджеру по развитию В. Сотникову в размере 42 000 руб. Срок задержки — 16 дней. Таким образом, вместо 1 августа зарплату выплатили только 17 августа 2007 года.

Если бы коллективным договором фирмы выплата компенсации за задержку зарплаты не устанавливалась, то компенсацию исчислили бы из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, а не 0,1 процента за каждый день просрочки.

Компенсация за задержку зарплаты освобождена от обложения НДФЛ

Финансисты напомнили, что перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в ст. 217 НК РФ. К таковым, в том числе, относятся все виды компенсаций, положенных налогоплательщику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, — при условии, что право на получение указанных выплат установлено на законодательном уровне.

То же самое, по мнению финансистов, относится и к суммам, выплачиваемым работодателем в счет возмещения морального вреда, причиненного работнику вследствие получения им увечья или иного вреда здоровью при исполнении должностных обязанностей.

Компенсация за задержку заработной платы

Такая неоднозначная точка зрения вызывает спорность необходимости начисления страховых платежей. Работодателю следует понимать, если он не начислит взносы, то, скорее всего, свое мнение он должен будет доказать в судебном порядке.

Если в установленный день зарплата работником не получена, то начиная со следующего дня он имеет право пожаловаться в инспекцию по труду, а начиная с 16-го дня он может не выходить на работу, при этом заранее уведомив об этом работодателя в письменном виде.

Компенсация за задержку зарплаты

Своевременная оплата трудовой деятельности наемного работника является ключевым звеном, на котором базируются взаимоотношения между руководителем компании и его сотрудниками. Время проведения взаиморасчетов фиксируется в документации организации.

  • доплачивается пострадавшему труженику определенный процент от невыплаченной суммы;
  • на директора накладываются штрафы, поступающие в государственную казну;
  • доплачиваются особые платежи за просрочки в случаях, если будет доказано, что работодатель удерживал зарплату с целью наживы;
  • начисляется заданный платеж семье человека, умершего из-за неполученной своевременно оплаты труда.

Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты

Если в организации конкретная величина компенсации не предусмотрена локальными нормативными актами, то ее рассчитывают из минимальной величины, установленной ст. 236 ТК РФ, а именно – 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки.

Допускается установление местными органами власти региональной величины процента просрочки. Такое решение принимается в результате соглашения между работодателями, профсоюзами и региональными властями. Оно должно публиковаться в местной прессе и позволяет присоединяться к нему организациям и учреждениям, которые осуществляли свою деятельность не менее 30 дней с момента официального опубликования текста соглашения.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты

Однако с этим нельзя согласиться. НК РФ предоставляет организации право уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму выплаченных санкций за нарушение договорных обязательств , не уточняя, по каким — гражданско-правовым или трудовым — договорам производятся такие выплаты. Ведь эти выплаты, по сути, имеют одинаковую правовую природу — это мера ответственности одной стороны договора перед другой, в том числе работодателя перед работником. Именно такого подхода придерживаются арбитражные суды .

Если в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре дни выплаты зарплаты не установлены, то компенсация начисляется со дня, следующего за днем, в который обычно производится выплата.

ТРУДОВОЙ КОНСУЛЬТАНТ

Правовыми нормами обозначено, что выплата зарплаты и суммы за ее задержку производятся одновременно. Это же нужно отразить и в бухгалтерских документах данного предприятия, учреждения. Компенсация (ее начисление) в этом случае не входит в общую деятельность (расходы) предприятия, а связана с наступившей за нарушение (не выполнены нормы ПВТР, колдоговора) ответственностью. Следуя требованиям бухгалтерского учета, такие выплаты заносят в статью прочих расходов. Через ряд проводок такое начисление отражается следующим образом:

При создании нового документа в появившемся окне и осуществляется необходимая обработка. Для оформления компенсации указывайте нужные счета. Для этого используется: Дебет 26.01-Кредит 72. Далее отражаем в учете (специальная кнопка) и проводим нужный документ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lawgrupp.ru/strahovanie/kod-2-ndfl-kompensatsiya-za-zaderzhku-zarplaty

Ндфл при задержке заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here