Ндфл на ребенка если платят алименты

Полные ответы на все вопросы на тему: "Ндфл на ребенка если платят алименты". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Налог с алиментов: они удерживаются после удержания ндфл или до?

Расчетом и удержанием алиментов с сотрудника в организации занимается бухгалтер после получения исполнительного документа.

Для этого не требуется приказа по предприятию или разрешения ответчика, а лишь его подпись с ознакомлением документа.

Для удержания средств бухгалтер должен знать источники для взыскания, порядок удержания и прочие нюансы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-50-69 . Это быстро и бесплатно !

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Возможно Вам будут интересны следующие статьи:

Алименты как удерживаются: с начисления или за минусом НДФЛ?

При получении исполнительного решения, приказа или соглашения работодатель удерживает средства с даты, указанной в исполнительном листе. Как правило, это день подачи иска в суд, если вопрос решался в данной инстанции (ст. 98 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В бухгалтерии рассчитывается сумма, положенная к выплате работнику за месяц:

  • зарплата;
  • надбавки;
  • премии;
  • компенсации и иные доходы.
  • Алименты удерживаются не со всех сумм, а с тех, что внесены в перечень постановления Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

    Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты? На основании п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ алименты должны высчитываться только после того, как со всей суммы заработка удержат НДФЛ, то есть высчитываются с чистой зарплаты.

    Варианты размера удержания:

    • фиксированная величина;
    • 25 % от заработка — на 1 ребенка;
    • 1/3 — на двоих детей;
    • 50 % — на трех и более.

    В налогообложении есть такое понятие, как стандартный вычет родителю, на содержании которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Алиментщик, ответственно исполняющий свои финансовые обязательства, имеет право на данный вычет. Он производится перед удержанием НДФЛ для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

    Величина вычета равна:

    • на 1-го ребенка — 1400 руб.;
    • на 2-го — 1400 руб.;
    • на 3-го и последующих — 3000 руб.

    Пример 1.Сотруднику начислили зарплату 35000 руб. У него есть несовершеннолетняя дочь, которой он платит алименты на основании судебного приказа. Взыскиваемая величина рассчитывается:

  • 35000 – 1400 = 33600 руб. — уменьшается налогооблагаемая база за счет стандартного вычета на 1 ребенка.
  • 33600 х 13% = 4368 руб. — НДФЛ.
  • 35000 – 4368 = 30632 руб. — сумма заработка для исчисления алиментов.
  • 30632 х 25% = 7658 руб. — величина алиментов.
  • 35000 – 4368 –7658 = 22974 руб. — сотрудник получит на руки.
  • Пример 2. За месяц работнику начислили зарплату 40000 руб. На основании судебного решения удерживаются алименты на его сына и дочь. Стандартные вычеты на детей не производятся.

    1. 40000 х 13% = 5200 руб. — НДФЛ.
    2. 40000 – 5200 = 34800 руб. — сумма для исчисления взыскания.
    3. 34800 х 1/3 = 11600 руб. — величина алиментов к удержанию на двоих детей.
    4. 40000 – 5200 – 11600 = 23200 руб. — работник получит на руки.

    Если с работника происходят взыскания по нескольким исполнительным документам, то удержание алиментов является первоочередным.

    Как правильно отразить алименты в 6 НДФЛ?

    С 2016 года введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

    Ежеквартально работодатели оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, утвержденной в приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.

    В первом разделе указываются нарастающим итогом:

    • строка 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
    • строка 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
    • строка 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
    • строка 070 — сумма НДФЛ удержанная.

    Ни в одной строке про алименты не говорится, поэтому в разделе 1 они не отражаются.

    Во втором разделе квартальные показатели:

    • строка 130 — сумма всех доходов. Здесь отражается величина рассчитанная, а не выданная на руки, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
    • строка 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

    Как видно, ни в одном из пунктов алименты не выделены, поэтому в форме 6 НДФЛ отдельно они никуда не вписываются.

    Берутся ли алименты с регресса?

    Список доходов, с которых производятся взыскания конкретно на несовершеннолетнего, перечислен в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются так же с суммы, полученной за возмещение вреда, причиненного здоровью.

    В законе об исполнительном производстве есть общий список доходов, с которых нельзя производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп.1 ч. 1 указывается, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью.

    Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на несовершеннолетних данное правило не действует.

    Это значит, что закон разрешает учитывать регресс при исчислении уплаты на ребенка.

    Статус налогоплательщика при перечислении алиментов

    Уплата алиментов является не налоговым платежом, который уплачивается в не бюджетную систему.

    Минфин разработал правила заполнения платежки только для денежных переводов в бюджет (приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 г.):

    • налоги;
    • страховые взносы;
    • сборы;
    • таможенные платежи и др.

    В приложении № 5 к приказу этому есть перечень статусов из двухзначных кодов, который требуется занести в поле 101.

    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф ст 102

    Но, так как перевод алиментов — это перевод не в бюджет государства, данные правила в оформлении платежного поручения на него не распространяются, и в статусе плательщика ничего не ставится, поле остается пустым.

    В поле «Назначение платежа» в этом случае указывается информация:

    • цель платежа — перечисление алиментов;
    • объект удержания — с зарплаты ФИО работника;
    • ИНН работника;
    • за какой период перечисление;
    • основание — номер и дата исполнительного листа.

    Включаются ли алименты в расходы при усн?

    Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

    Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся :

    • заработок (ставки, оклады, сделка);
    • надбавки, премии, компенсации и прочее.

    Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, до удержания всех налогов и взысканий.

    Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса работодатель обязан удерживать средства из всего заработка (и иных доходов) сотрудника, то получается, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алименты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

    При оформлении декларации в строке суммы произведенных расходов учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется.

    При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа установлены административная и уголовная ответственности.

    Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её

    На нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источник: http://posobie.online/alimenty/poryadok-uplaty/nalog-s-alimentov.html

    Стандартный вычет по НДФЛ могут получить оба супруга, даже если на ребенка от первого брака уплачиваются алименты

    ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

    Минфин России разъяснил порядок применения стандартного налогового вычета в случае, когда у обоих супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков, и ребенок от совместного брака, находящийся на их обеспечении, проживает с ними вместе. При этом супруг уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099). Финансисты указали что таком случае обеспечение ребенка супруга подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, каждый из супругов вправе получить стандартный вычет на трех детей. Размер стандартного вычета составляет 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). А очередность детей определяется по датам их рождения. Таким образом, для целей предоставления стандартного налогового вычета общий ребенок должен считаться третьим.

    Ведомство отметило, что документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, по которому уплачиваются алименты, в частности, могут быть:

    • копии свидетельств о рождении детей;
    • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
    • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
    • документы, подтверждающие уплату алиментов.

    Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    В тоже время факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака для целей предоставления вычета могут подтверждаться: справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) или справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

    Кроме того, вышеуказанный факт может быть установлен в суде.

    Источник: http://www.garant.ru/news/1228644/

    Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)?

    26.01.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

    Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/[email protected], УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

    Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):

      • свидетельства о рождении ребенка;
      • свидетельства об установлении отцовства;
      • письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.

      Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009).

      В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка.

      Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака (Письма Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978, ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736).

      Например, М.И. Воробьев платит алименты на содержание своего сына от предыдущего брака (Алексея Михайловича Воробьева), проживающего с матерью (прежней женой М.И. Воробьева) — М.Д. Степановой.
      М.И. Воробьев и его нынешняя супруга (В.Г. Воробьева) вправе получать вычет на ребенка — Алексея Михайловича Воробьева.

      Чтобы подтвердить право на вычет, разведенный родитель должен представить налоговому агенту (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125):

        • свидетельство о рождении ребенка;
        • свидетельство о расторжении брака;
        • заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов (ст. ст. 99, 100 СК РФ). Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов (ст. ст. 106, 109 СК РФ);
        • документы, подтверждающие уплату алиментов. Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.
        Читайте так же:  Действия при подаче на алименты

        В то же время если алименты имеют незначительный размер и не позволяют обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении. На это финансовое ведомство указало в Письме от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117. Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей или судебным решением свидетельствует о том, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка.

        А по мнению московских налоговиков, разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, в принципе не имеет права на «детский» вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/[email protected]).

        В заключение отметим, что, если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем или супругом (супругой) родителя, получить стандартный вычет он не вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

        Источник: http://buh.consultant.ru/question/komu-i-v-kakom-razmere-predostavlyaetsya-vychet-na-rebenka-po-ndfl/predostavlyayutsya-li-standartnye-vychety-na-rebenka-esli-roditeli-ne-sostoyat-v-brake-no-uchastvuyut-v-materialnom-obespechenii-vospitanii-rebenka-uplachivayut-alimenty/

        Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

        В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

        Правильное распределение

        Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

        Житейские нюансы

        Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

        Основание для отчисления алиментов

        На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

        • исполнительный лист;
        • приказ суда;
        • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
        • постановление исполнительного пристава.

        Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

        Размеры отчислений

        Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

        • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
        • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
        • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

        Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

        Быстрое перечисление

        Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

        Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

        Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

        • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
        • подоходного налога;
        • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

        Расчеты алиментов

        Алименты на 1-го ребенка

        Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

        Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

        Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

        В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

        Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

        36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

        Алименты на 2-х детей

        Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

        31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

        А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

        Алименты на 3-х детей

        Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

        Видео (кликните для воспроизведения).

        31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

        Коваленко получит на руки:

        36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

        Подоходный вычет на детей

        Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

        Один ребенок

        В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

        36 000 – 1400 = 34 600 руб.

        Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

        Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

        Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

        На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

        Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

        Читайте так же:  Категории предприятия по охране труда

        Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

        Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

        На 2-х детей

        Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

        НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

        В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

        31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

        Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

        Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

        Расчет налогового вычета на 3-х детей

        36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

        Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

        36 000 – 3926 = 32 074 руб.

        Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

        32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

        На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

        Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

        Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        Источник: http://buhguru.com/ndfl/alimenty-ndfl.html

        Алименты считаются до или после вычета НДФЛ?

        Главная » Алименты » плательщику алиментов » Алименты считаются до или после вычета НДФЛ?

        Метод взыскания алиментов с покинувшего семью супруга на содержание ребенка выбирается исходя из ситуации. В том случае, если между бывшими супругами сохранились нормальные отношения, можно заключить добровольное соглашение. Если добиться компромисса не удалось и дело дошло до суда – взыскание денег происходит согласно исполнительному документу, который выдает суд, принявший соответствующее решение.

        Уплачивать алименты может и работник предприятия либо фирмы, занятый по трудовому договору, а также лицо, работающее по гражданско-правовому договору либо получающее от него дивиденды. Один из наиболее актуальных вопросов среди россиян в современных реалиях, когда именно происходит взыскание алиментов, до удержания НДФЛ или уже после этого? Об этом и пойдет речь далее.

        Алименты считают до вычета НДФЛ или после?

        Сумма алиментов, вычитывающаяся из зарплаты и других доходов лица, взыскивается исключительно после того, как он уплачивает НДФЛ. По этой причине перед определением месячной суммы в рамках алиментных выплат следует произвести расчет НДФЛ. По итогам расчета у вас появится базовая величина. Она и станет основой для расчета максимальной суммы алиментов.

        Если организация возвращает работнику, являющемуся плательщиком алиментов, излишнюю сумму уплаченного НДФЛ, обязательно проводится перерасчет алиментов. Это значит, что с суммы возвращенных средств также должны быть начислены алименты.

        Из части дохода, оставшейся после вычитания НДФЛ, удерживается ровно та сумма, которая указана в исполнительном листе. Данное положение крайне важно в случае, когда алименты удерживаются с человека, на которого приходит сразу несколько исполнительных листов.

        В такой ситуации бухгалтеру необходимо определить очередность погашения задолженности. По действующему законодательству, сперва удерживаются суммы в счет погашения первоочередных задолженностей. В их число входят алименты, а также требования по компенсации вреда здоровью или морального вреда, а также возмещения ущерба, связанного со смертью кормильца или причиненного преступлением.

        Далее происходит удержание задолженностей второй очереди, куда входят исключительно платежи в государственный бюджет. Все остальные удержания относятся к третьей очереди.

        Важно понимать три ключевых аспекта. Первый – погашение задолженностей следующей очереди невозможно до полного погашения предыдущей. Второе – обязательно следует соблюдать установленные лимиты размера удержаний. И третье – сумма взысканий всех задолженностей первой очереди не может превышать 70% от заработной платы и других доходов плательщика. Для второй и третьей очереди лимит составляет 50%.

        Разумеется, может возникнуть такая ситуация, при которой общей суммы может не хватить для уплаты всех долгов в рамках одной очереди. Тогда бухгалтеру придется распределить деньги между всеми задолженностями равномерно суммам, которые прописаны в исполнительных листах.

        Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

        Материальной выгодой называются финансовые средства, появляющиеся у налогоплательщика в результате экономии. В большинстве случаев материальной выгодой называют экономию на процентах, когда наемный работник получает беспроцентный кредит. При его выплате он не уплачивает проценты. Этими процентами и является материальная выгода.

        Согласно НК РФ взыскание алиментов с материальной выгоды невозможно, поскольку физически данные деньги у плательщика не существуют. Тем не менее, в целях налогообложения данная сумма также будет подсчитана и в дальнейшем за счет материальной выгоды будет увеличен размер подоходного налога.

        К примеру, между предприятием и его работником был заключен беспроцентный договор займа. Материальная выгода появляется уже во время возращения работником первой части займа. Она составляет экономию на процентах. Расчет выгоды происходит исходя из 2/3 размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

        В Налоговом кодексе указано, что НДФЛ с такого дохода составляет 35%. Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

        Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду. Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды.

        Как отменить судебный приказ об алиментах , читайте тут.

        НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом

        У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество. Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

        В подавляющем большинстве случаев данный вычет составляет весьма большие денежные суммы, а потому в течение налогового периода такое лицо от уплаты НДФЛ будет освобождено. Но здесь важно отметить, что алименты взыскиваются исключительно с зарплаты в ее полном виде, поскольку при наличии имущественных вычетов происходит уменьшение налоговой базы и увеличение дохода.

        Если же работник уведомил работодателя о намерении произвести вычет не в начале налогового периода, он будет проведен, начиная с месяца подачи обращения за его выдачей относительно полной суммы прибыли с начала налогового периода с учетом ранее удержанного налога. Вместе с этим уже удержанный налог следует засчитать в счет дальнейших платежей по той причине, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом.

        Читайте так же:  Эффективность управления дебиторской задолженностью

        Важно отметить, что НДФЛ, который был взыскан до того, как было передано уведомление на вычет, не может быть возвращен. Это объясняется тем, что возврату подлежит только налог, взысканный в большем объеме, чем нужно. А таким является только налог на доходы, который был уплачен после того, как работник получил уведомление. Удержание налога с января до месяца, в котором было получено извещение, является абсолютно легитимным.

        Когда работодатель предоставляет имущественный вычет, алименты рассчитываются исходя из двух факторов: суммы денежных средств, подлежащих вычету и дохода лица. Рассчитать алиментные выплаты можно следующим образом.

        Сценарий 1. Сумма дохода, полученного с месяца, в котором было прислано извещение, и до конца года, превышает либо равняется размеру вычета:

        • Заниматься восстановлением прибыли налогоплательщика, которая не была обложена алиментами, а также производить перерасчет размера алиментных выплат за месяцы до отправки уведомления Федеральной налоговой службе не придется, так как НДФЛ был взыскан в рамках закона, а потому он не пересчитывается и должен быть отражен в регистре. Чтобы получить возврат данной налоговой суммы, работнику нужно будет обратиться в Федеральную налоговую службу по месту своего проживания и предоставить туда бумаги, подтверждающие право на проведение имущественного вычета. Сотрудники налоговой инспекции проведут пересчет и вернут излишне начисленный НДФЛ, однако полномочий на повторный расчет и взыскание алиментных выплат с лиц, которые должны их уплачивать, они не имеют. Поэтому перерасчет алиментов Федеральной налоговой службой не проводится;
        • В месяц, когда извещение было предоставлено, и до конца года (если размер вычета не превышает или равен прибыли за тот же период) вычет алиментов происходит с полной суммы зарплаты и другого дохода без вычета НДФЛ, поскольку вычет не является причиной для удержания налога на доходы.

        Сценарий 2. Денежная сумма вычета превышает прибыль, которую лицо получило с месяца, в котором было получено извещение, и до конца года:

        • Либо происходит расчет финансовых выплат по алиментам за весь год по стандартной формуле (общая сумма зарплаты и другой прибыли — НДФЛ * 1/4, 1/3 или 1/2), а в конце года плательщик подает в ИФНС обращение о компенсации налога с декларацией по форме 3-НДФЛ и бумагами, доказывающими факт наличия права на проведение вычета. Повторный расчет алиментов налоговой инспекцией не производится;
        • Либо действия по первому сценарию, после чего работник направляет в Федеральную налоговую службу заявление с просьбой выдать ему извещение на вычет на грядущий год для продолжения получения вычета.

        Алименты и вычет НДФЛ на ребенка

        Для налогоплательщика, несущего обязательство по обеспечению несовершеннолетнего, ежемесячно дается возможность проводить стандартный вычет до тех пор, пока прибыль нарастающим итогом с начала года не достигнет отметки 280 000 рублей.

        Объем вычета выглядит следующим образом:

        • На первых двух детей по 1400 рублей;
        • На третьего и последующих по 3 000 рублей;
        • На детей возрастом до 18 лет, имеющих степень инвалидности – по 3 000 рублей;
        • На детей, возрастом до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения и имеет I или II группу инвалидности – 3 000 рублей.

        Важным условием предоставления права на проведения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении обоих родителей либо одного из них. Это нужно будет подтвердить, предоставив доказательства уплаты алиментов на ребенка.

        Чтобы это сделать, отдельно живущему родителю нужно будет предъявить налоговому агенту следующий пакет бумаг:

        • Свидетельство о рождении ребенка;
        • Свидетельство о разводе;
        • Договор об уплате алиментов, заверенный нотариальной печатью, если была достигнута договоренность, или исполнительный лист, если вопрос был решен в суде;
        • Бумаги, доказывающие факт передачи денег в рамках алиментной выплаты.

        В ситуации, когда родитель отказывается платить алименты, это квалифицируется, как игнорирование финансового обеспечения ребенка. По этой причине такого родителя лишают возможности получить вычет на детей. Если факт передачи денег по алиментам имеет документальное подтверждение, родитель, уплачивающий их, сможет получить вычет на детей.

        В связи с тем, что уплата алиментных финансов является прямым содержания ребенка, он получает право на вычет вне зависимости от того, проживает ли с ним ребенок, а также от того, является ли плательщик разведенным либо и вовсе не вступившим в брачные отношения. Но далеко не у каждого разведенного родителя, уплачивающего алименты, есть право провести вычет на ребенка.

        К примеру:

        • Сумма алиментов незначительна и не является достаточной для полноценного обеспечения ребенка. Это может быть трактовано, как безучастность родителя в данном вопросе. Однако здесь важно отметить, что на данный момент сравнение размера алиментных выплат с данной точки зрения не регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации;
        • Родитель, проживающий отдельно и регулярно уплачивающий алименты на ребенка, не может провести стандартный налоговый вычет на ребенка;
        • Если налогоплательщик выполняет обязательства по обеспечению ребенка, не являясь его отцом, он может провести стандартный вычет на ребенка.

        Подводя итог, отметим главное – расчет и удержание алиментов из зарплаты, согласно действующему законодательству, происходит после того, как плательщик алиментов выплатил налог на доходы физического лица. Нормативными документами, содержащими данное указание, являются ч.1 ст.99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п.4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.

        Источник: http://uropora.ru/alimenty/platelshhiku-alimentov/alimenty-uderzhivayutsya-do-ili-posle-uderzhaniya-ndfl.html

        Как удерживаются алименты на ребенка до НДФЛ и после него: порядок удержания, законные основания

        Как начисляются алименты – порядок, перевод взыскателю, основные нюансы.

        Законодательством РФ установлено, что каждый родитель обязан обеспечивать своего ребенка, пока он не дорастет до 18-тилетия. Если малыш живет только с одним членом семьи, второй должен предоставлять материальную помощь для его содержания. На практике чаще дети остаются с мамами, поэтому алименты взимаются с отца. Получателей интересует, когда удерживают алименты, до начисления налога или после него.

        НДФЛ: определение

        Семейный кодекс РФ в статье 82 гласит, что любые удержания на детей производятся только после снижения суммы на величину НДФЛ. В первую очередь бухгалтер вычитает от заработной платы налог. Потом от оставшейся суммы рассчитывает величину алиментов на содержание ребенка.

        Подоходный налог – пошлина, которой облагаются доходы физлиц. Его фиксированная величина составляет 13%. НДФЛ изымают из официального заработка сотрудника. Налог платится со всех видов доходов, которые получил гражданин в календарном году – заработной платы, авансов, премий, средств от продажи имущества, подарков, выигрышей, больничных.

        Читайте так же:  Куда отнести судебный приказ об алиментах

        Когда удерживаются алименты: после вычета НДФЛ или до

        Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.

        Если организация возвращает излишки НДФЛ

        В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты. Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

        Исполнительные листы

        Удержание средств из доходов производится со дня получения Постановления. Необходимо передать лист в бухгалтерию до начисления зарплаты и ее выдачи. Если исполнительный документ был получен после выплаты денег за тот период, в котором должно произойти взимание, то это делают в следующем отчетном периоде.

        Порядок исполнения удержаний указан в ФЗ № 229: в статье 111 содержится информация, что из дохода работающего алиментщика сначала взимают налог, затем удерживают все задолженности, начиная с первоочередных.

        Как взимаются с начисления за минусом НДФЛ

        Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

        Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере. Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

        Погашение долгов первой очередности

        Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей. Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу. Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца. Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги.

        Почему не платятся налоги с НДФЛ

        НДФЛ — подоходный налог, который подлежит уплате физическими лицами. Однако, из общего правила есть целый ряд исключений.

        Облагаются ли налогом алименты на ребенка

        Алиментные выплаты не облагаются подоходным налогом (п.7 ст. 217 НК РФ). Это обусловлено тем, что обеспечение не считается доходом работника. Суммы необходимы для обеспечения ребенка родителем, который ушел из семьи.

        Помимо этого алиментщик уже уплатил налоги с зарплаты — с него вычли НДФЛ.

        Удержание и перечисление алиментов

        Алиментные платежи — камень преткновения во многих разведенных семьях, поскольку в отсутствие ушедшего члена семьи содержание находящегося на иждивении лица становится непосильной ношей. На этом фоне поступление даже небольшой, но регулярной ежемесячной выплаты помогает ситуации не становиться критической.

        Порядок удержания

        Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы. Основанием служит исполнительный лист.

        Алгоритм совершения процедуры:

        1. Сотрудник рассчитывает весь заработок сотрудника за месяц, в том числе премии.
        2. Проводится удержание подоходного налога.
        3. Осуществляется вычитание выплат в том объеме, который написан в листе.
        4. Перечисление средств происходит в течение трех суток со дня выдачи дохода алиментщику.

        Как при добровольно составленном соглашении, так и в случае принуждения, предусмотрено три варианта определения величины обеспечения на ребенка. Существуют нормы права:

        1. Статья 81 СК РФ гласит, что можно выбрать расчет платежей в виде доли. На одного ребенка установлено 25%. 33,33% выплачивается для двух несовершеннолетних детей. Половина от всего дохода предназначена взыскателю, оставшемуся с тремя и более малышами.
        2. Статья 83 СК определяет второй способ, гласящий, что обеспечение устанавливается в виде конкретной суммы. Наименьший размер связан с величиной МРОТ.
        3. Третьей формой взыскания платежей является совмещенный вид, при котором начисления с одной части заработка производятся в форме доли, с другой – в установленной сумме.

        Как начисляются удержания взыскателю

        Когда расчет совершен, стоит уточнить, каким способом перечислить денежные средства. Возможны следующие варианты:

        • перевод через почту;
        • выдача напрямую в руки взыскателю;
        • перевод обеспечения на карту любого банка;
        • передача денег через судебных приставов.

        Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ

        Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения. Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

        • алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;
        • из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.

        Помимо этого, алименты не являются источниками для исчисления подоходного налога.

        Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

        Алиментные неплатежи давно стали глобальной социальной проблемой. Поскольку основным кормильцем в семье, как правило, является отец, с его уходом оставшиеся члены семьи теряют былой уровень материального благополучия и имеют все шансы скатиться по социальной лестнице. Именно для предотвращения массового обнищания населения, повышения социальной напряженности, на основе зарубежного опыта в российском законодательстве появилось понятие — налоговые льготы.

        Как высчитываются от уплаты налогов

        Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

        • при наличии 1 и 2 детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб.;
        • на третьего малыша и последующего выплаты составят 3000 руб.;
        • на ребенка-инвалида вычет равен 3000 рублей;
        • на ребенка, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000.

        Спорные моменты

        Стоит обозначить некоторые моменты:

        1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
        2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
        3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
        4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
        5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

        Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Источник: http://propravo.guru/alimenty/kak-uderzhivayutsya-alimenty.html

        Ндфл на ребенка если платят алименты
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here