Лимит дебиторской задолженности

Полные ответы на все вопросы на тему: "Лимит дебиторской задолженности". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Планово-экономический отдел

Блог о экономике, финансах и управлении предприятием

Расчет кредитного лимита

Расчет кредитного лимита. Как рассчитать кредитный лимит для контрагента? На сколько дней предоставить отсрочку? Один из вариантов ответа на эти вопросы представлен в данном материале. Приведен пример расчета (файл Excel) суммы кредитного лимита и количество дней отсрочки.

Предоставление отсрочки платежа клиентам является одним из конкурентных преимуществ. Расчет кредитных лимитов необходимо формализовать, чтобы исключить человеческий фактор.

Предельную сумму дебиторской задолженности, по контрагенту, можно привязать к объему реализуемой продукции и периодичностью отгрузок. В этом случае, кредитный лимит Лк по предприятиям-покупателям можно рассчитать по следующей формуле:

где Vп — фактический среднемесячный объем продаж, руб. Рассчитывается за 6 месяцев;

Ппр — предполагаемый процент роста продаж, %. Процент устанавливается на основании динамики продаж по каждому контрагенту;

Пк — процент кредитования, %. Как правило, 100% отсрочка платежа предоставляется очень надежным и проверенным клиентам, остальным клиентам предоставляется частичная отсрочка платежа.

Пот — периодичность отгрузок в месяц, раз.

В чем идеология формулы: если клиент заказывает следующую партию товара, то с большой долей вероятности, предыдущая партия товара продана. А если партия товара продана — “будь добр рассчитайся”. Сумма всех кредитных лимитов — максимальная сумма дебиторской задолженности по покупателям.

У этой формулы есть существенный недостаток: нет оценки надежности покупателя. Например, если контрагент берет помногу и редко, то ему предоставляется отсрочка на продолжительный период, и за этот период финансовое состояние клиента может ухудшится, может возникнуть ситуация просрочки платежа. Поэтому даже при установлении кредитного лимита, в целях безопасности, необходимо получить от контрагента обеспечение: поручительство, залог, банковская гарантия и т. п.

Помимо расчета предельного лимита дебиторской задолженности, в представленном файле, можно рассчитать количество дней отсрочки Дот. Расчет идет по следующей формуле:

Кредитные лимиты необходимо пересматривать с определенной периодичностью: раз в квартал, перед началом и окончанием сезона или еще с каким-то периодом, связанным с функционированием предприятия.

Источник: http://www.peo.su/?p=747

Ограничение уровня кредитных рисков и дебиторской задолженности на предприятии

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Тетки А.В.,
к.т.н., заместитель начальника
отдела казначейства
золотодобывающей компании АО «Полюс»,
опыт работы в сфере финансов — 14 лет,
сфера научных интересов: кредитные риски предприятий,
операции на денежном рынке,
оценка справедливой стоимости производных финансовых
и долговых инструментов,
проблемы оценки стоимости компаний
и нормализации учета (г. Москва)
Управление финансовыми рисками
01(45) 2016

В статье рассматривается методический подход к ограничению предельного уровня кредитных рисков и дебиторской задолженности на предприятии. Подход базируется на оценке этого уровня по показателям финансового состояния и кредитоспособности контрагентов и на последующем соблюдении корпоративных процедур, в рамках которых устанавливаются и пересматриваются кредитные лимиты для поставщиков и подрядчиков компании.

Одной из задач финансовой службы компании является минимизация финансовых потерь, вызванных невыполнением обязательств контрагентами. К сделкам, увеличивающим денежные обязательства и кредитные риски контрагентов перед компанией, относятся:

  • продажа продукции, выполнение работ, оказание услуг контрагенту на условиях, отличных от полной предварительной оплаты (когда денежные средства зачисляются на банковские счета компании до отгрузки продукции);
  • приобретение товара у контрагента или оплата услуг на условиях, отличных от оплаты по факту поставки (оказания услуг, выполнения работ) или коммерческого (товарного) кредитования со стороны контрагента;
  • предоставление контрагенту займа, коммерческого либо товарного кредита, поручительство за контрагента перед третьими лицами;
  • размещение депозитов на счетах контрагента;
  • приобретение долговых ценных бумаг контрагента;
  • заключение с контрагентом брокерского договора либо договора доверительного управления имуществом;
  • заключение агентского, комиссионного договора, договора поручения, в рамках которого возможна передача контрагенту имущества компании;
  • передача контрагенту имущества компании в аренду или на ответственное хранение.

Методы снижения кредитных рисков

Компания может применять следующие подходы к снижению имеющихся кредитных рисков:

  1. оплата продукции, работ, услуг по факту поставки/выполнения;
  2. обеспечение авансового платежа со стороны поставщика (поручительство кредитоспособных лиц, страхование, залог, банковская гарантия);
  3. ограничение принимаемого компанией кредитного риска на контрагента фиксированной величиной, оцениваемой и утверждаемой с учетом его текущего финансового состояния, — кредитным лимитом.

При первом подходе ситуация относительно ясна — оплачивать работы или услуги по факту их выполнения более надежно. Другое дело, что это не всегда возможно на практике: поставщик может оказаться местным или отраслевым монополистом и не согласовать контракт с оплатой продукции по факту поставки, а привлекательность условий, выдвинутых конкретным поставщиком, может перевесить важность условия оплаты по факту поставки (так называемой предавки, в противоположность предоплате), предложенного другими поставщиками.

Второй подход (с обеспечением платежа) имеет множество вариантов. Наиболее предпочтительным в отношении надежности является, с точки зрения автора, вариант с банковской гарантией возврата аванса. Данный способ обеспечения имеет свои минусы, один из них — возникновение дополнительных затрат поставщика на услуги банка по рассмотрению клиентской заявки и выдачу самой гарантии, которые он может возложить на покупателя. Другая отрицательная сторона подхода — продолжительность исполнения сделки. Рассмотрение банком заявки на получение гарантии удлиняет время согласования контракта с поставщиком, и сделка может не состояться.

В рамках третьего подхода внутри компании устанавливаются ограничения на величину кредитного риска для создающих его контрагентов в зависимости от финансового состояния и платежеспособности последних. Максимальные уровни кредитного риска, принимаемые компанией (или группой компаний) в отношении банков и фирм-контрагентов, ограничиваются утвержденными для них значениями лимитов.

Лимит кредитного риска (кредитный лимит) — наибольшая сумма необеспеченных денежных обязательств контрагента перед компанией, в отношении которых допустим кредитный риск. Иными словами, это величина, до которой может увеличиваться дебиторская задолженность контрагента перед компанией. Применительно к поставщикам и подрядчикам это наибольшая допустимая сумма денежных средств, которая может быть выделена для авансового финансирования контрагента, применительно к банкам — максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на его счетах и депозитах. Значения кредитных лимитов рассчитываются финансовым контролером и затем должны быть утверждены на более высоком уровне, чем финансовая дирекция, т.е. на уровне компании или группы компаний. Такие решения может принимать обладающий соответствующими полномочиями коллегиальный орган, имеющийся в компании (далее — регулятор).

Ограничение принимаемых кредитных рисков

Структурные подразделения компании, планирующие в расчетах с тем или иным поставщиком или подрядчиком полную или частичную предоплату, должны инициировать вопрос об утверждении лимита кредитного риска для контрагента в необходимом размере. С этой целью они направляют финансовому контролеру запрос и прилагают необходимые документы, среди которых обязательно должны присутствовать финансовая отчетность и обоснование экономической целесообразности выделения лимита. Контролер проводит финансовый анализ: с помощью действующей в компании методики рассчитывает величину кредитного лимита применительно к контрагенту и на основании результата принимает решение о возможности его утверждения. Методика может иметь ту или иную степень детализации; элементы анализа кредитоспособности контрагентов можно найти у многих авторов [1,2]. В случае положительного решения контролер по итогам анализа финансового состояния контрагента составляет соответствующее заключение (справку по вопросу утверждения лимита). Окончательное решение о возможности утверждения лимита для контрагента принимается регулятором (профильным коллегиальным органом) путем голосования. Процедура инициирования вопроса и утверждения лимита схематично изображена на рис. 1.

Читайте так же:  Авто в кредит без взноса взять

Действие кредитного лимита ограничено его сроками, величиной и текущим размером дебиторской задолженности контрагента, которая в совокупности с суммой предоставленных банковских гарантий не должна превышать утвержденного значения лимита. Действие лимита распространяется на все операции контрагента, которые могут привести к увеличению его финансовых обязательств перед компанией.

Требования к контрагентам в зависимости от принимаемого кредитного риска

Можно предложить следующие условия определения и действия лимитов.

1. Регулятор не рассматривает вопрос об установлении лимита кредитного риска, если предполагаемый аванс или расчетное значение лимита не превышают заданный минимальный размер — ML. Кредитный риск в таком размере принимается в рамках имеющихся служебных полномочий финансового директора компании.

2. Если расчетный лимит на компанию-контрагента превышает ML, то он может быть утвержден регулятором при выполнении хотя бы одна необходимого условия:

  • контрагент имеет кредитный рейтинг не ниже заданного уровня (например, рейтинг инвестиционного уровня от международных кредитных агентов — Standard & Poor’s, Moody’s, Fitch Ratings);
  • контрагент предоставил банковскую гарантию возврата аванса или исполнения обязательств; выбор банка-гаранта должен быть сотсован с финансовой службой компании, и на него также должен быть утвержден кредитный лимит; размер гарантии не должен превышать величины утвержденного лимита на банк-гарант по сделке.

3. В ряде случаев, например при безальтернативности предложения того или иного поставивщика, рассматриваются исключения из перечисленных правил. Тем не менее и в этих случаях обязательно должны действовать те или иные критерии отказа в установлении лимита, например такие:

  • контрагент имеет отрицательный собственный капитал;
  • контрагент существует менее двух лет;
  • контрагент участвует в крупных судебных разбирательствах в качестве ответчика или к нему имеются крупные налоговые претензии;
  • значение коэффициента Альтмана (показателя вероятности банкротства по Э. Альтману), рассчитанное на основе официальной отчетное контрагента, составляет менее 1,8 [3].

В зависимости от компании, которая принимает на себя риск, могут быть добавлены дополни тельные критерии.

Расчет значений кредитных лимитов

Методика расчета подразумевает оценку некоторого базового значения кредитного лимита BL и применение к нему системы понижающих коэффициентов и варьируется для банков и прочих компаний.

В качестве источников погашения контрагентом своих обязательств рассматриваются:

  • выручка от реализации продукции;
  • денежные средства;
  • дебиторская задолженность;
  • запасы.

Рассмотрим вариант для контрагентов-компаний. Базовый лимит в этом случае может вычисляться по формуле:

где SE — собственный капитал контрагента;
S — среднемесячная выручка контрагента;
С — средняя за анализируемый период величина денежных средств;
I — запасы;
dl/dt — производная величины запасов по времени (скорость их изменения);
D — дебиторская задолженность;
dD/dt производная дебиторской задолженности по времени (скорость ее изменения);
ki и kD — понижающие коэффициенты, принимающие значения в зависимости от степени ликвидности конкретного вида актива;
k1 и k2 — понижающие коэффициенты для показателей (могут быть приняты равными 0,1).

Таким образом, BL является величиной, принимающей значения либо доли капитала компании, либо комбинированной взвешенной суммы активов и выручки. Список активов во второй части формулы (1) может быть расширен.

На следующем этапе проводится финальный расчет кредитного лимита L. Он определяется по формуле:

где F — коэффициент финансового состояния контрагента;
W — коэффициент кредитоспособности контрагента;
PD — показатель платежной дисциплины (исполнение обязательств перед компанией за обозримый период, если применимо).

Коэффициент F отражает оценку финансового состояния контрагента на последнюю анализируемую дату. Он представляет собой средневзвешенную сумму показателей ликвидности, структуры капитала, финансовой устойчивости и деловой активности и принимает значения в диапазоне от 0 до 1.1 при этом соответствует отличной оценке финансового состояния, 0 — неудовлетворительной.

Расчет величины F выполняется согласно формуле:

где fi — значение i-го расчетного показателя финансового состояния в баллах;
kfi — вес i-го расчетного показателя финансового состояния в показателе F.

Сумма коэффициентов kfi равна 1:

где N — количество принимаемых в расчет показателей финансового состояния.

Значения fi находятся в диапазоне от 0 до 1:

Источник: http://1-fin.ru/?id=960

ERP Монолит: Управление продажами

ERP Монолит в части управления дебиторской задолженностью обеспечивает решение ряда взаимосвязанных задач:

  • управление кредитными лимитами и отсрочками;
  • расчет оперативного сальдо покупателя и превентивный контроль кредитных условий (запрет отгрузки при нарушении кредитных условий); процедуры расчета оперативного сальдо и контролю возможности отгрузки обеспечивают возможность объединить нескольких покупателей в одну аффилированную компанию;
  • автоматизация документооборота кредитных документов (распоряжение об изменении кредитных условий, акты сверки, напоминание о сроке оплаты, штрафы).
  • средства разграничения доступа;
  • анализ дебиторской задолженности (по оборачиваемости кредитов), контроль за соблюдением покупателями и подразделениями компании целевых показателей эффективности использования кредитных ресурсов; работа с кредитной историей покупателя.

Взаимосвязи между функциями ERP Монолит при решении задачи управления дебиторской задолженностью:

Реализован набор настраиваемых отчетов, позволяющих проанализировать данные по дебиторской задолженности в разрезе покупателей, каналов сбыта, менеджеров продаж, видов расчетов, типов кредитов:

  • отчеты для анализа дебиторской задолженности на дату с расшифровкой до документа; задолженность разбивается по срокам возникновения или по длительности просрочки по произвольным интервалам.
  • отчеты по анализу финансовой дисциплины — наличие в различных периодах нарушений кредитных условий.
  • отчеты по оборачиваемости и использованию товарных кредитов; различные варианты отчетов для работы со специальными видами кредитов, например, кредит на продукцию в пути, кредит на залоговую тару. поддержка работы с обеспеченными и необеспеченными кредитами.
  • различные реестры кредитных документов (актов сверки, напоминаний, предупреждений)
  • отчеты для анализа результатов расчета товарных кредитов

Кредитные лимиты и отсрочки в рамках договора с покупателем

Кредитный лимит в договоре описывается следующими реквизитами:

  • период действия;
  • тип кредита;
  • сумма (в локальной или в функциональной валюте);
  • вид расчетов (например, «Основная реализация», «прочая реализация», «основная реализация, вид деятельности 1» и пр.);
  • обеспечением кредита (может относиться как конкретному кредиту, так и к договору в целом). Обеспечение, в свою очередь, описывается периодом, типом обеспечения номинальной суммой обеспечения и суммой залога.
Читайте так же:  Частные займы города денег

Отсрочка платежа, определяет срок оплаты для документов отгрузки, описывается следующим набором реквизитов:

  • период действия;
  • адрес доставки — необязательный параметр: отсрочка может задаваться, как для покупателя в целом, так и для одного адреса доставки;
  • правило выбора — позволяет настроить различные отсрочки для разных атрибутов документа на отгрузку: вида оплаты, вида доставки, вида расчетов и пр.;
  • отсрочка (в календарных или банковских днях).

Как и любой документ в системе, для договора с покупателями используются следующие функции управления документооборотом в системе:

  • разграничение доступа к документу и к различным данным документа: доступ по филиалам, по классификаторам (например, по группам организаций), персонифицированный (когда определяется «хозяин» документа, который может делегировать права на работу с документом другим пользователям)
  • протоколирование всех операций с документом
  • возможность настройки или разработки различных пользовательских проверок
  • использование системы оповещений

Среди встроенных в договор функций контроля можно выделить проверку на суммарную величину кредитных лимитов в разрезе групп покупателей, каналов продаж, групп пользователей.

Оперативное сальдо покупателя

Эта функциональность позволяет рассчитать по различным алгоритмам оперативное сальдо покупателя, предоставляет интерфейс для его анализа и позволяет проконтролировать выполнение кредитных условий покупателей в момент отгрузки или оформления заказа. Исходными данными для расчета сальдо является информация о расчетах с покупателем в разрезе видов расчетов и документов. Добавляется информация о выписанных, но не отгруженных (или не доставленных) заказах, принятых копиях платежных документов, кредитных лимитах. Система позволяет настроить несколько вариантов сальдо покупателя; они могут использоваться для различных групп покупателей или различных видов реализации.

Настройки системы включают:

Компоненты сальдо

Стандартные компоненты сальдо:

  • Кредитный лимит
  • Список неоплаченных счетов (в т.ч. выписанные заказы и не доставленные накладные на отгрузку)
  • Список платежных документов со свободным остатком (авансов)
  • Расчеты по залоговой таре в количественном и стоимостном выражении в разрезе видов тары.

При стандартной схеме настройки формула расчета сальдо выглядит так:

Источник: http://www.monolit.com/ru/products/monoliterp/controlprod/upravdebit

Устанавливаем целевые показатели дебиторской задолженности

22.08.2019 438 0 0

В консультации расскажем, как определить причины кассовых разрывов, оценить «качество» дебиторской задолженности (далее – ДЗ) и установить целевой показатель лимита ДЗ по каждому клиенту.

Причины возникновения кассовых разрывов

Покажем на схеме, почему возникает нехватка оборотных денежных средств на предприятии.

Анализ причин и следствий обнаруживает внут­ренние проблемы предприятия:

  • невозможность обеспечить плановый объем продаж;
  • затраты больше, чем можно себе позволить;
  • неэффективное управление своими оборотными средствами.

Как видно на схеме, о том, что денег не хватает, сигнализируют два показателя: прибыль и денежный поток. Получение прибыли является необходимым, но недостаточным условием притока денег на предприятие. В период кризиса для предприятия важнее генерировать деньги, причем любым путем и желательно быстро. Поэтому из двух названных показателей более важным является операционный денежный поток.

Как определить целевой показатель ДЗ

Чтобы избежать кассовых разрывов, нужно систематически работать с ДЗ, то есть управлять ею. Ведь просроченная ДЗ с финансовой точки зрения – это источник (обычно бесплатный) денежных ресурсов для клиента, так же как для нас – кредиторская задолженность. Если мы не погашаем вовремя кредиторскую задолженность, то фактически пользуемся деньгами кредитора, а дебитор делает то же самое с нашими деньгами.

Общее правило работы с задолженностями гласит: надо стимулировать контрагентов закрывать ДЗ быстрее, чем самим погашать кредиторскую задолженность перед контрагентами. Следует учесть, что на практике это не только вопрос договорных отношений с контрагентом, но и вопрос качества работы сотрудников отделов продаж и закупок, до сведения которых должна быть доведена политика компании по работе с задолженностями. Но такая тактика сработает, если менеджерам поставлены четкие KPI (ключевой показатель эффективности), привязанные к утвержденным целевым показателям задолженности по каждому клиенту.

Вот два главных вопроса, на которые надо ответить, чтобы эффективно управлять ДЗ:

  • Как не допустить роста ДЗ свыше установленного целевого показателя?
  • Как эффективно собирать ДЗ?

Расскажите вашим сотрудникам, что дебиторка – это такой же вид оборотного актива, как и другие, например запасы. Если предприятие устанавливает оптимальный размер запасов с учетом своей потребности, связанной с операционным циклом предприятия и другими показателями, то почему не может быть аналогичного целевого показателя и для ДЗ?

Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, рассмотрим условный пример.

Пример

На начало отчетного года предприятие имело достаточный денежный поток при существующем фактическом уровне ДЗ. Однако прогноз тенденций рынка, на котором работает предприятие, на текущий год показал, что ожидается падение спроса на продукцию. Это, в свою очередь, может привести к снижению выручки на 30 %. Как следствие – уменьшится объем закупок (на 50 %), а остатки запасов сократятся на 25 %. Помимо этого банк может приостановить кредитные линии и потребовать закрыть лимит предоставленного предприятию овердрафта. То есть в целом произойдет сжатие бизнеса.

Представим в табл. 1 на следующей странице укрупненный Баланс предприятия за предыдущий год (фактический) и за текущий год (прогнозный).

Поскольку прогнозный объем поступлений определен, расчетным путем вычисляем целевой показатель ДЗ. Как видим, на 2019 год он составляет 215 тыс. грн против 300 тыс. грн для прошлого года. Это на 28,3 % меньше прошлогоднего уровня. Перед предприятием стоит задача снизить уровень ДЗ до целевого значения. Приемлемый уровень зависит прежде всего от объема продаж.

Таблица 1. Исходные данные для расчета целевого показателя ДЗ

Источник: http://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-ustanavlivaem-celevye-pokazateli-debitorskoj-zadolzhennosti

Полное руководство по работе с дебиторской задолженностью

Понятия дебит и дебиторская задолженность уже давно перестали быть сугубо бухгалтерскими терминами. Если для бухгалтера это работа, то для предпринимателя уже проблема. О том, что такое дебиторская задолженность и как с ней бороться, пойдёт речь в данной статье.

Понятие дебиторской задолженности простыми словами

Дебит, изначально, слово французское. Означает трату, расходование. Такое значение осталось и в русском языке. Проще говоря, это один из минусов в денежном балансе предприятия. Дебиторская задолженность — это все долги предприятию от других компаний, учреждений, организаций и частных лиц. Такой долг может возникнуть при неоплате контрагентом за выполненные ранее работы, или поставленный товар (услуги).

Товарно-денежные отношения между компанией и её контрагентами, возникает с самого начала предпринимательской деятельности и продолжается вплоть до ликвидации фирмы. На первых порах, предприятие работает, как правило, с несколькими проверенными клиентами, но, по мере расширения сферы деятельности, контролировать платёжеспособность партнёров становится труднее. Тогда и начинает возникать дебиторская задолженность.

Юристы в таких случаях говорят о предъявленных требованиях и невыполненных обязательствах. Основных причин возникновения дебиторской задолженности может быть несколько:

  • Недобросовестность потребителя.
  • Отсутствие у контрагента денег.
  • Имущественные споры с потребителем.
  • Ошибка при проводке платежа.
Читайте так же:  Что входит в дисциплинарное взыскание

Дебиторская задолженность может, быть обусловлена отсутствием выплат по внутренним расчётам с дочерними предприятиями. Отсутствием взносов по вкладам в уставной капитал от учредителей, авансами, за сырьё, или по выплате сотрудникам процентов от прибыли, если по этому поводу есть решение собрания.

Олицетворение дебиторской задолженности

Просроченные дебиторские задолженности

Сроки и порядок оплаты за выполненные работы или предоставленные услуги, как правило, оговариваются в договоре при заключении сделки. С момента пропуска даты перечисления денег, фактически, наследующий день, наступает кредиторская задолженность. Различают краткосрочную (до 30 дней) дебиторскую задолженность и долгосрочную.

Видео (кликните для воспроизведения).

По типу задолженности, в бухгалтерском учёте определены такие виды:

  • Реальная (или нормальная) задолженность — это такая, по которой срок платежа не истёк, или существуют льготные условия платежа (например: для дочернего предприятия, или в договоре прописано такое условие).
  • Сомнительная дебиторская задолженность сформулирована в статье 266 НК РФ, пункт 1. Необходимое условие — истечение срока оплаты. Если срок не оговорён конкретной датой, то он определяется субъективно, по обычной схеме ведения аналогичных дел компанией. С момента оповещения должника, либо, на основании гражданско-правовых отношений (п. 2 ст. 314 и п. 1 ст. 486 ГК РФ). К сомнительной, можно отнести и сделку, если она была обеспечена залогом или поручительством. В бухгалтерской практике, сомнительность сделки была определена ещё в 1998 году, Приказом Минфина №34-Н, с ред. от 24.12.2010.
  • Безнадёжная сделка. Признается таковой по истечении срока давности возврата средств. Законодательством предусмотрен единый срок давности. ГК РФ (ст.196 ГК) устанавливает срок подачи иска — три года. Для налоговых органов, срок давности является обязательным даже если долг взыскать невозможно, из-за ликвидации предприятия — должника (Ст.419 ГК). Письмо № 03–03–06/4/30650 Минфина РФ от 31.07.2013 года. При этом неважно, принимались ли контрмеры по возвращению средств.

Как происходит расчёт

Рассмотрим понятие максимальной дебиторской задолженности, которая допустима для конкретного предприятия или компании. На эту тему написано очень много. Есть целые тома диссертаций, посвящённых данному вопросу. Например, можно использовать «Методическое руководство по анализу и оценке прав требования (дебиторской задолженности)…» СТО ФДЦ 13–05–98 МОСКВА от 13.05.1998 года:

Или уже руководствоваться более поздней редакцией с дополнениями и сокращениями от 1 сентября 2012 года:

Единого стандарта расчёта юридически нет. В любом случае, рекомендуется:

  1. Установление допустимых дебиторских долгов, как для всего предприятия, так и для каждого его коммерческого отдела.
  2. Нормирование кредитных лимитов по всем контрагентам.

Лимит дебиторской задолженности фирмы не должен превышать сумму дебиторской задолженности перед поставщиками и (или) объём краткосрочных банковских кредитов.

При расчёте индивидуальных кредитных лимитов для партнерских организаций, можно использовать рейтинг контрагентов, где учитывать общее время работы с данным клиентом, качество отзывов о клиенте от сторонних организаций, оборачиваемость дебиторской задолженности и т.п.

  1. На практике составляется список основных критериев и удельный вес значения каждого критерия в общем рейтинге.
  2. В таблице по 10 — бальной системе определяется оценка каждого контрагента. После этого, рейтинг определяется по формуле:

Рейтинг =(У1*К1+У2*К2*и т.д.)/100 , где: У — удельный вес критерия оценки, К — субъективная оценка каждого контрагента по данному критерию.

Результат позволяет сравнивать конкурентоспособность всех партнёров компании и их платёжеспособность.

Оборачиваемость (коэффициент) по задолженности, можно рассчитать, как выручку по сделкам с контрагентом за конкретный период, поделённая на остаток дебиторской задолженности за тот же период.

Контроль

На вечный вопрос Чернышевского о том, что же делать, ответ неоднозначный. Полностью избежать рисков по возврату средств при заключении сделок не удалось никому. Задача юридического отдела, если такой есть, или менеджера — минимизировать риски. И, по возможности, периодически сводить их к нулю. Стратегия действий различна, в зависимости от стадии, на которой находится процесс коммерческой сделки.

До заключения договора, рекомендуется провести проверку платёжеспособности контрагента. Для этого:

  • Проверить наличие у будущего партнёра основных фондов, как гарантии платёжеспособности.
  • Проверить авторитетность компании и время её существования по сведениям других партнёров.
  • Провести проверку компании по официальным сайтам государственных организаций. Перечень таких сайтов известен:
  • http://www.fssp.ru/ — проверит компанию на наличие возбуждённых уголовных дел;
  • http://www.nalog.ru/ — регистрация по ЕГРЮЛ: сведения об учредителях, коды ОКВЭД;
  • http://fssprus.ru/ — наличие исполнительных производств в отношении фирмы;
  • http://www.vestnik-gosreg.ru/ — сведения о регистрации компаний;
  • www.Kad.arbitr.ru – покажет наличие и характер исков к компании;
  • https://service.nalog.ru/disfind.do — покажет наличие дисквалифицированных лиц в составе управления компании. Этого достаточно, но есть и другие информационные сайты.
  • Проверить личность руководителя. Можно не пренебрегать и личными страницами в соц. сетях. Особо следует проверить личность того, кто подписывает договор и его полномочия в случае конкретной сделки.

Если сделка уже признана сомнительной по дебетовой задолженности, потеряно не все. Следует планомерно и целенаправленно вести работу по взыскании долга. Это, так называемая, претензионная работа с недобросовестными дебиторами. Рассматриваются только законные методы:

  • Обычное начало деятельности по признанию компании — должника банкротом, всегда дисциплинирует контрагента, поскольку в быту, слово банкрот считается синонимом слова неудачник. Кроме того, подача жалобы, как правило, активизирует налоговую службу и другие контролирующие органы, что также будет стимулом погасить задолженность для контрагента.
  • Продать долг коллекторской фирме. Бонус, обычно составляет 30–50% долга.
  • Следующая стадия — судебный иск. Если пропустить срок давности, который установлен законом и составляет 3 года, иск не будет принят к рассмотрению. Один год даётся на опротестование сделки и признание её недействительной (ст. 181 Гражданского кодекса РФ). Для подачи иска необходимо, чтобы ответчик совершил какое-либо действие по признанию долга (аванс, договор, вексель и т.п.). В судах дело по гражданско-правовым отношениям рассматривается, обычно от двух до шести месяцев.
  • Дальше, работаем с приставом.
  • Работаем с банком должника. Банк обязан содействовать вам в выполнении судебного решения, и имеет полномочия принять решение по всем счетам дебитора.
  • Если все это не помогает, — забыть о дебите до момента его списания.

Образец искового заявления о взыскании долга по договору займа

Стандартная форма составления

Списание

Платёжные обязательства не могут накапливаться до бесконечности и подлежат списанию. Письмом от 04.03.2014 г. N 03–07–15/6333 Министерство финансов отделил штрафы и пени от объектов налогообложения, что определило списание задолженности бухгалтерией. Дебиторская задолженность, с истекшим сроком давности, на основании пунктов 12 и 14.3 ПБУ10/99 включается в расходы и отражается в учёте бухгалтерии отдельно по каждому конкретному обязательству.

Читайте так же:  Раздел долговых обязательств супругов

Основанием для списания дебиторского долга, являются:

  • Результаты инвентаризации.
  • Обоснование потери средств при невозможности взыскать долг.
  • Приказ по компании о списании дога бухгалтерией.
  • Наличие специального резерва в фондах компании для компенсации потерь по долгам. Ст. 266 НК РФ с изменениями по ФЗ № 401 от 30.11.2016 г предусматривает создание такого резерва в обязательном порядке.

Периодичность, с которой проводятся инвентаризации по дебиторской задолженности, определяется самим руководством компании. Обычно — раз в квартал. И, в обязательном порядке, по концу года. Результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационной описи по взаиморасчётам. Форма описи 0504089 была утверждена приказом МФ № 173Н. Последняя редакция была 15.12.2010 года. В последнем приказе по унифицированным формам ОКУД МФ № 52Н от 30.03.2015 года, этой формы нет. Предлагается произвольная форма, в соответствии с требованиями ст.11 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

Унифицированная форма ИНВ №17 (часть 1):

Унифицированная форма ИНВ №17 (часть 2):

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/polnoe-rukovodstvo-po-rabote-s-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Сокращение дебиторской задолженности

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Деятельность предприятий редко обходится без образования дебиторки. Если её размер превысил 30% от стоимости совокупных активов, высок риск ухудшения экономического положения компании и её финансового состояния.

Чтобы избежать негативных последствий, руководство принимает решение об осуществлении мероприятий, направленных на сокращение дебиторской задолженности предприятия.

Причины возникновения дебиторки

Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которая должна быть выплачена компании от её контрагентов (других фирм, ИП или граждан-заказчиков) в течение определённого промежутка времени взамен на предоставление товаров или услуг.

Подобное долговое обязательство возникает в следующих ситуациях:

  • при недостачах;
  • при отсрочке платежа;
  • при воровстве;
  • при нарушении условий договорённости сторон.

Клиенты часто не могут оплатить заказ сразу после подписания договора с поставщиком. Чтобы не брать целевой кредит, который одобрит далеко не каждая кредитная организация, стороны сделки договариваются об определённой рассрочке или отсрочке платежа.

Таким образом, дебиторская задолженность позволяет фирме-кредитору устанавливать долгосрочные отношения с контрагентами и получать дополнительную прибыль.

Основания для сокращения дебиторской задолженности

Образование дебиторской задолженности допускается не для каждого контрагента. Руководство предприятия должно проверить платёжеспособность клиента и определить индивидуальные условия, на которых с нимбудет заключён договор.

На практике дебиторка используется для привлечения большего количества заказчиков или укрепления деловых отношений с постоянным клиентом.

Дебиторская задолженность несёт определённый риск финансовых потерь, вызванных невыполнением контрагентом условий договорённости, поэтому иногда может быть невыгодна для поставщика-кредитора.

Контроль за развитием дебиторки является неотъемлемой частью внутренней политики компании, направленной на регулирование её финансовой и экономической деятельности.

Как сократить дебиторскую задолженность?

На величину дебиторки влияют объёмы продаж, условия осуществления расчётов с клиентами, процесс исполнения долгового обязательства и многие другие факторы. Если компания предоставляет контрагенту больше скидок или других льгот, на практике задолженность становится больше.

Вернуть долг можно двумя способами – досудебным (с помощью направления контрагенту претензии и обсуждения условий погашения обязательства) и через суд. Последний вариант обычно применяется в крайнем случае, когда должник не желает разрешать проблему мирным путём.

Чтобы избежать накопления дебиторки (то есть увеличения её размеров), предприятие занимается разработкой плана по уменьшению величины долгов.

В данный план входят:

  • регулярный мониторинг недобросовестных или ненадёжных контрагентов;
  • сбор информации о клиенте (заказчике) и его платёжеспособности;
  • тщательная разработка договора о сотрудничестве (в его содержании должны быть указаны дополнительные пункты, касающиеся ответственности и порядка действий на случай нарушения соглашения сторон, сроков оплаты долга и т. д.);
  • составление еженедельной или ежемесячной отчётности по дебиторской задолженности с целью осуществления тщательного контроля за финансовой деятельностью и материальным положением компании-кредитора.

Стоит отметить, что определить платёжеспособность контрагента можно с помощью сбора информации о нём (его руководителях, соучредителях, возможных партнёрах и клиентах).

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности

Как назначается арбитражный управляющий — тут подробнее.

Чтобы уменьшить величину дебиторки, специалисты используют перечисленные ниже мероприятия:

  • разработку оптимальных методов продаж, направленных на максимально быструю оплату договора;
  • определение для каждого конкретного контрагента лимитов дебиторской задолженности;
  • применение ускоренного процесса взыскания долгов;
  • прогнозирование вероятности поступления финансов от дебиторов;
  • разработку льготных условий сделки для определённых групп заказчиков;
  • осуществление оценки упущенной выгоды, финансового состояния компании-кредитора и контрагентов;
  • осуществление контроля за соотношением кредиторской задолженности и дебиторки;
  • продажу долга третьим лицам (речь идёт об использовании векселей, заключении договора цессии и факторинге);
  • обращение в суд для принудительного взыскания денег в счёт исполнения обязательства;
  • страхование дебиторки.

Из всех возможных путей сокращения дебиторской задолженности наибольшей популярностью пользуются продажа обязательства, страхование долга и осуществление тщательного контроля за его величиной.

При этом потребуется привлечение дополнительных финансов из текущего оборота предприятия. Обычно к страхованию прибегают в случаях, когда речь идёт о крупных сделках.

Оценка эффективности мероприятий

Чтобы оценить эффективность плана по работе с возвратом долгов дебиторов и не допустить ухудшения материального положения фирмы, необходимо:

  • составлять рейтинг платёжеспособности клиентов;
  • регулярно проводить оценку работы персонала, занятого осуществлением мероприятий, направленных на снижение величины дебиторки;
  • проверять отчётность, предоставляемую бухгалтерами;
  • сравнивать показатели по текущим долгам с прошлыми периодами;
  • и т. д.

Разработка мероприятий по сокращению дебиторки и осуществление контроля их эффективности – залог успешности предприятия, нацеленного на развитие и получение прибыли.

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/sokraschenie-debitorskoy-zadolzhennosti/

Разработка политики управления дебиторской задолженностью

Кредитная политика организации представляет собой систему мер и правил, формализующую порядок предоставления коммерческих кредитов организацией своим контрагентам. Кредитная политика может жесткой (минимальной отсрочки платежей или непредоставление отсрочек вообще) или либеральной (предоставление значительной отсрочки платежей). Оценка надежности и выгодности покупателей основывается на анализе конкретных характеристик. Чем лучше эти характеристики, тем выгоднее покупатель, тем больший лимит можно ему предоставить.

Кредитная политика организации представляет собой систему мер и правил, формализующую порядок предоставления коммерческих кредитов организацией своим контрагентам. Кредитная политика может быть двух видов:

  • жесткая — предоставление минимальной отсрочки платежей или непредоставление отсрочек вообще;
  • либеральная — предоставление значительной отсрочки платежей.

Жесткая политика применяется организациями, имеющими сильную рыночную позицию и не испытывающими проблем со сбытом продукции. Ее преимущества — минимизация потерь от непогашенной дебиторской задолженностей и затрат на финансирование задолженности. Недостатком жесткой кредитной политики является ее потенциально негативное воздействие на реализацию продукции.

Либеральную кредитную политику применяют организации, работающие на конкурентных рынках и не обладающие существенной рыночной властью. Ее преимущество — стимулирующее воздействие на объем реализации продукции, т.е. эта политика есть фактор конкурентоспособности продукции. В то же время либеральная кредитная политика имеет ряд недостатков : в частности это потери, связанные с убытками от списания дебиторской задолженности, расходы, связанные с финансированием задолженности и ее обслуживанием.

Читайте так же:  Сомнительная дебиторская задолженность это

Либеральная кредитная политика имеет следующие признаки:

  • большой срок погашения дебиторской задолженности, например превышающий полтора-два месяца;
  • наличие существенной долгосрочной дебиторской задолженности;
  • более высокий темп прироста дебиторской задолженности покупателей по сравнению с темпом прироста выручки;
  • наличие списанной в убыток задолженности и убытков от списания задолженности в размере, превышающем 1% соответственно дебиторской задолженности и выручки;
  • наличие резервов по сомнительным долгам.

На предварительном этапе разработки кредитной политики оценивается рыночная конъюнктура и определяется, насколько выгодно организации придерживаться либеральной политики. На следующих этапах проводят:

  • определение лимита дебиторской задолженности в целом по предприятию;
  • оценку надежности и выгодности покупателей;
  • определение лимита дебиторской задолженности и срока платежей по отдельным покупателям;
  • оценку эффективности кредитной политики.

Лимит дебиторской задолженности по всей организации рассчитывается как сумма доступных для организации источников финансирования оборотных активов за вычетом прогнозируемой величины запасов, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и НДС по приобретенным ценностям:

ДЗлим = СОС + ДО + Кк + КЗ — З — ДЗапр — КФВ — ДС,

где СОС — собственные оборотные средства; ДО — долгосрочные обязательства; Кк — краткосрочные кредиты и займы; КЗ — кредиторская задолженность; З — запасы и НДС по приобретенным ценностям; ДЗапр — дебиторская задолженность в части выданных авансов и прочей задолженности; КФВ — краткосрочные финансовые вложения; ДС — денежные средства.

Общий лимит может увеличиваться более быстрыми темпами, чем выручка, если организация переходит к более либеральной кредитной политике.

Оценка надежности и выгодности покупателей включает тщательные проверки контрагентов на стадии заключения договоров, а также мониторинг их финансового состояния в течение срока договора. Анализ покупателей, которым предоставляется отсрочка, включает оценку двух характеристик контрагентов: их надежности и выгодности для организации.

Оценка надежности покупателей основывается на анализе их юридических, финансовых, производственных и рыночных характеристик:

  • юридические — период существования юридического лица и период сотрудничества с организацией. Чем дольше эти периоды, тем более надежен покупатель, тем выше его кредитный рейтинг, кредитный лимит и срок предоставляемой отсрочки;
  • финансовые — уровень просроченной покупателем задолженности за предыдущий период (чем он выше, тем менее надежен клиент); динамика кредиторской задолженности покупателя (при ее существенном увеличении надежность покупателя снижается); текущая ликвидность покупателя, т.е. соотношение его ликвидных активов и краткосрочных обязательств (чем она выше, тем выше надежность клиента);
  • производственные — наличие основных средств, других активов, численность работающих; чем больше производственных ресурсов у покупателя и чем позитивнее их динамика, тем он надежнее;
  • рыночные — перспективы рынка, на котором работает контрагент; продолжительность работы организации на рынке; устойчивость рыночного положения покупателя; контролируемая покупателем доля рынка. Чем лучше эти характеристики, тем надежнее клиент.

Оценка выгодности покупателя основывается на анализе его параметров: рентабельности продаж; удельного веса в объеме продаж, а также динамики объема продаж. Чем лучше эти характеристики, тем выгоднее покупатель, тем больше лимит, который может быть ему предоставлен. Для определения агрегированной оценки покупателя необходимо разработать критерии оценки перечисленных параметров.

По обобщении этих характеристик покупателей ранжируют следующим образом:

  • Выгодный и надежный: максимальный лимит задолженности (высокий ранг).
  • Выгодный, но ненадежный: средний лимит задолженности (средний ранг).
  • Невыгодный, но надежный: средний лимит задолженности (средний ранг).
  • Невыгодный и ненадежный: минимальный лимит задолженности (прекращение отгрузки в кредит) (низкий ранг).

При установлении лимита задолженности по отдельному покупателю необходимо учитывать то, что его доля в дебиторской задолженности должна приблизительно соответствовать его доле в суммарной выручке организации. Для установления лимита задолженности по покупателям рассчитывается коэффициент надежности и выгодности каждого покупателя. Этот показатель отражает соотношение между долей покупателя в задолженности и его долей в выручке. У выгодных и надежных доля в дебиторской задолженности должна быть больше их доли в выручке, а у невыгодных и ненадежных покупателей — значительно меньше. Новым покупателям лимит, как правило, устанавливается в объеме, не превышающем выручку, полученную организацией от этого покупателя за месяц.

Рассчитанный лимит по организации распределяется по покупателям в соответствие с их рейтингом надежности и выгодности для организации. Лимит по отдельному i -му покупателю рассчитывается по формуле

где di — доля i -го покупателя в выручке; kнв — коэффициент надежности и выгодности клиента; для надежных клиентов превышает единицу, для ненадежных находится в интервале от нуля до единицы; для средних приблизительно равен единице.

С учетом рассчитанного лимита по i -му покупателю рассчитывается срок предоставляемой ему отсрочки по формуле

T лим di = (ДЗлим / Bi) * 365

Для оценки эффективности кредитной политики рассчитываются потери организации от увеличения задолженности и выигрыш от увеличения объема реализации.

Потери организации от предоставления отсрочки в процентах к выручке определяются по формуле

где r кр — годовой процент за банковский кредит; До — средний срок предоставляемых отсрочек.

Выигрыш предприятия от роста объема продаж в процентах к выручке определяется по формуле

где ∆ О — номинальный темп прироста объема, измеренный в долях единицы; m в — валовая маржа в долях единицы (отношение валовой прибыли к цене).

Приравнивая выигрыш к потерям, определяют минимально необходимый прирост объема продаж при предоставлении отсрочки платежа на определенное число дней:

Если увеличение объема продаж превышает расчетное, то либеральную политику можно признать эффективной, поскольку она позволяет организации увеличивать свою прибыль.

Для оценки эффективности либерализации кредитной политики по данным финансовой отчетности рассчитывается прирост потерь от увеличения дебиторской задолженности:

∆Злп = З отч — З пр

где З отч , З пр — потери, связанные с дебиторской задолженностью, в отчетном и предыдущем году; обычно рассчитывают на основе кредитного процента (прирост затрат на финансирование дебиторской задолженности).

Выигрыш от либерализации политики рассчитывается по формуле:

∆ Влп = ∆ В * м отч * д лп

где ∆ В — прирост выручки отчетного года относительно предыдущего; м отч — маржа прибыли в отчетном году, рассчитанная через валовую прибыль; д лп — доля прироста выручки, которая обусловлена либерализацией кредитной политики; определяется экспертным путем.

Если выигрыш превысит потери, то либерализацию кредитной политики можно признать оправданной, а саму кредитную политику — эффективной.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.finansy.ru/st/post_1370438787.html

Лимит дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here