Эффективность управления дебиторской задолженностью

Полные ответы на все вопросы на тему: "Эффективность управления дебиторской задолженностью". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

7.5. Ключевые показатели эффективности (KPI) управления дебиторской задолженностью предприятия

Чтобы разбогатеть, нужно сфокусироваться,
а не сбалансироваться.
Роберт Кийосаки

История вопроса ключевых показателей эффективности берет свое начало в Гарварде.

Объем продаж (годовой оборот компании) х 365
Коэффициент = —————————————-
оборачиваемости Среднегодовой размер дебиторской
задолженности

Вариантом данного показателя является период сбора дебиторской задолженности*(358), определяемого по формуле:
Средняя дебиторская задолженность

Средняя дебиторская задолженность х 365
П = —————————————-
СДЗ Объем продаж

Далее приведем ключевые показатели работы с просроченной задолженностью.
Очевидно, что во многих показателях так или иначе используется общий размер задолженности и размер просроченной задолженности, поэтому следует определиться, что мы под этим понимаем.

где — показатель «размер просроченной задолженности»,
РОЗ — общий размер задолженности,
РПЗ — размер просроченной задолженности.
Показатель является интегральным для оценки всей системы управления долгами. По мнению экспертов, 20-процентный размер просроченной задолженности является критическим для организации.
При расчете данного показателя в качестве варианта целесообразно в значение общего размера задолженности подставить не всю задолженность, а только ту, срок оплаты которой наступил, т.е. посчитать сумму погашенной и не погашенной в срок задолженности. Это позволит более реально определить эффективность деятельности по работе с задолженностью.
2. Показатель — «процент должников — просрочников».
Данный показатель определяет качество работы с каждым должником по формуле: ,

Источник: http://pravo.studio/finansovyiy-menedjment/klyuchevyie-pokazateli-effektivnosti-kpi-43977.html

Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Русь» (Пермский край, Пермский р-н, с. Култаево)

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 28.01.2019 2019-01-28

Статья просмотрена: 403 раза

Библиографическое описание:

Рошка М. М., Тупицына О. В. Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Русь» (Пермский край, Пермский р-н, с. Култаево) // Молодой ученый. — 2019. — №4. — С. 247-249. — URL https://moluch.ru/archive/242/56028/ (дата обращения: 27.01.2020).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Статья посвящена проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженностями. А также в работе представлены основы проведения анализа эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО «Русь».

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, выручка, дебиторы, кредиторы, коэффициенты оборачиваемости, управление дебиторской задолженностью, управлению кредиторской задолженностью.

В настоящее время при осуществлении расчетов многие организации нередко сталкиваются с наличием дебиторской задолженности, а также кредиторской.

Чрезмерный рост дебиторской и кредиторской задолженностями может привести к финансовому краху организации, поэтому важно организовать эффективный контроль за их состоянием и вовремя прибегать к взысканию дебиторской задолженности и выплате счетов кредиторской задолженности [2, c. 47].

Таким образом, необходим эффективный контроль объема и срока погашения дебиторской задолженности, обусловленный тем, что при ее увеличении у организации могут возникнуть недостаток в денежных средствах и потребность в их привлечении у кредиторов, что способствуют задержки и росту кредиторской задолженности.

Важно отметить тот факт, что как бы ни была эффективно выстроена система контроля, всегда существует риск невозврата дебиторской задолженности, и рост кредиторской задолженности организации. Обеспечение внутреннего контроля — это важная составляющая в обеспечении эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями, а также необходимый элемент нормального функционирования предприятия [2, c. 47].

Таким образом, эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями позволит значительно уменьшить финансовые потери.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностями предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Следует больше внимание уделять и отбору потенциальных заказчиков, и определению условий оплаты работ, оговоренных в контрактах [1, c. 57].

Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями будет проводится на примере ООО «Русь».

Агрохолдинг «Русь» — одно из ведущих сельхозпредприятий Пермского края. Это племенной репродуктор по разведению крупного рогатого скота черно-пестрой породы. На предприятии реализован инвестиционный проект по строительству молочного комплекса на 1500 голов с беспривязным содержанием скота, с доильной установкой «Карусель».

Сегодня под торговой маркой «Русь» выпускается 48 наименований молочной продукции, колбасы и мясные полуфабрикаты, мед и овощные культуры.

Главная отличительная черта всего ассортимента — натуральность. Дело принципа руководства агрохолдинга — создать для жителей Пермского края натуральный продукт, качество которого гарантируется на любом этапе от поля до прилавка.

Для анализа оборачиваемости была составлена расчётная таблица 1 «Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности». Данные для составления таблицы были взяты из формы № 2 «Отчёт о финансовых результатах», формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Таким образом, на основании расчетов данной таблицы стало ясно. коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за рассматриваемый период возрос на 0,50 оборота, период оборачиваемости снизился на 30 дней, т. е. эффективность управления дебиторской задолженностью возросла.

Анализ оборачиваемости дебиторской икредиторской задолженности предприятия

Показатели

2015г.

2016г.

2017г.

Изменения

2017г. к 2015г. (+,-)

Источник: http://moluch.ru/archive/242/56028/

Оценка эффективности мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ООО «Интегрированные телесистемы»

Определим эффективность предложенных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ООО «Интегрированные телесистемы».

Как уже отмечено в п. 3.1, для рассматриваемого предприятия возможным способом управления оборотными средствами, являются мероприятия, снижающие величину дебиторской задолженности компании занимающей порядка 50% всей величины оборотных средств ООО «Интегрированные телесистемы» за 2010-2012 гг.

Читайте так же:  Сокращение внутреннего совместителя выплаты

В качестве основного мероприятия по управлению дебиторской задолженностью компании предлагается предоставление скидки клиентам компании при досрочной оплате. Целесообразности предоставления скидки показывает экономию средств за счет предоставления скидки в сравнении с отсрочкой платежа в 30 дней на сумму рассчитанную по формуле:

Э (с тыс. руб.) = Результат от предоставления скидки, потерь от инфляции и выгоды от альтернативных вложений с 1000 руб. (Без предоставления скидки) — Результат от предоставления скидки, потерь от инфляции и выгоды от альтернативных вложений с 1000 руб. (с учетом предоставления скидки).

Таким образом, получим экономию средств в размере 23,5-19,9= 3,6 руб. с каждой 1000 рублей. Предположив, что хотя бы 50% дебиторской задолженности будет погашена таким способом, мы получим общую экономию средств на сумму 8843,4 руб., как это видно из формулы (3.3):

Рассмотрим теперь эффективность использования факторинга.

После проведения предложенных в п. 3.2 мероприятий дебиторская задолженность уменьшится на 80% в прогнозном периоде и составит (Д.З.2012 г. — Д.З.2012 г.*0,8) = 4913-4913*0,8 = 983 тыс. руб. Используя эти средства для погашения кредиторской задолженности, в прогнозном периоде величина краткосрочных обязательств с учетом дополнительных расходов по факторингу составит К.З.кратк 2013= К.З.кратк.2012 — Денежные средства от возврата Д.З. + комиссионная плата за факторинг= 9618 — (4913-983) + 61,4 = 5749,4 тыс. руб.

Высвобождение средств от изменения величины дебиторской задолженности, возможно, использовать для погашения кредиторской задолженностей компании, что способствует улучшению значений коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и оборачиваемости, а значит, положительно влияют на финансовое состояние предприятия. Прогнозные значения коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и оборачиваемости ООО «Интегрированные телесистемы» в 2013 году при условии погашения кредиторской задолженности компании суммой возвращенной дебиторами приведены в таблице 13.

Таблица 13 — Прогнозные значения коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и оборачиваемости ООО «Интегрированные телесистемы» в 2013 году

Источник: http://vuzlit.ru/212272/otsenka_effektivnosti_meropriyatiy_upravleniyu_debitorskoy_zadolzhennostyu_ooonbspintegrirovannye_telesistemy

Портал педагога

Автор: Нижегородцева Любовь Олеговна
Должность: студентка
Учебное заведение: Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д. Н. Прянишникова»
Населённый пункт: г. Пермь
Наименование материала: статья
Тема: Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии
Дата публикации: 13.09.2017
Раздел: высшее образование

Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью

Аннотация: Актуальность темы может объясняться тем, что динамика

изменения дебиторской и кредиторской задолженности компании, их состав,

структура и общее качество, а также интенсивность их роста или снижения

образом, в данной статье будут проанализированы особенности повышения

эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии.

К л ю ч е в ы е

с л о в а : дебиторская

дебиторской задолженностью, эффективность

управления дебиторской задолженностью.

средств из оборота предприятия со всеми вытекающими из этого финансовыми

потерями, например, в виде процентов по овердрафту или кредиту, которые

предприятие вынуждено брать в связи с недостатком ликвидности или потерь

от прибыли при альтернативном использовании изъятых сумм. В условиях

инфляции возвращаемые дебиторами денежные средства обесцениваются, что

также можно считать финансовыми потерями предприятия. С другой стороны,

существенной доли клиентов[4].

объемов продаж. Проблема повышения эффективности управления дебиторской

задолженностью является актуальной для российских предприятий, особенно в

кризисные периоды в экономике[1].

Объектом исследования стало предприятие МПЗ «Богородский» – самый

молодой мясокомбинат в московском регионе. Так, в процессе исследования

отрицательно, ведь чем больше период погашения дебиторской задолженности,

тем выше риск ее не возвращения, однако данный показатель имеет тенденцию

к снижению, в 2015 году он составляет 363,64 дней, что на 246,52 дней меньше,

чем в 2014, а в 2016 он составляет уже 281,25 дней, что на 82,39 дней меньше,

чем в 2015 году. Это связано с уменьшением доли дебиторской задолженности в

общей сумме активов и увеличением выручки от реализации на протяжении

Таблица 1. — Анализ эффективности использования дебиторской задолженности

Источник: http://portalpedagoga.ru/servisy/publik/publ?id=23447

Как оценить эффективность взыскания сомнительной дебиторской задолженности?

Общий размер отчислений зависит от периода оборачиваемости – то есть, чем хуже взыскивается задолженность, тем длительнее период оборачиваемости и тем больше отчислений в резерв делается.

Соответственно, при оплате покупателями долга бухгалтер выполнит в учете восстановление резерва на эту же сумму по дебету сч. 63, а при повышении величины задолженности отразит создание резерва или доначисление. Такая финансовая оценка позволяет проанализировать с точки зрения руководителя эффективность управления дебиторской задолженностью. Анализ отклонений в динамике за заданный период поможет отразить реальное положение дел в организации.

При создании резерва по сомнительным долгам российскими предприятиями существует две крайности – либо методика начисления резерва максимально приближена к требованиям налогового кодекса – то есть резерв начисляется при 45-дневной и 90-дневной просрочке, либо резервы начисляются на в процессе инвентаризации дебиторской задолженности на основании решения экспертной комиссии. В этом случае цель – минимизировать убытки отчетного периода и не резервировать задолженность в случае если есть хотя бы какая-нибудь малая надежда взыскать долг.

В большинстве малых предприятий порядок образования сумм резерва соответствует требованиям п. 4 стат. 266 НК. Для управленческих целей можно утвердить иные периоды исчисления резервов, нежели установлены в стат. 266 НК. При поступлении оплат от контрагентов резерв будет восстановлен в сумме, равной величине взыскания.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как же в такой ситуации определить реальные размеры сомнительной задолженности – то есть долгов, вероятность взыскания которых более 50% но менее 100%, а также долгов, вероятность взыскания которых лежит в интервале от 0% до 50%?

Да, задолженность, которая является сомнительной, и вероятность взыскания которой лежит в интервале более 50% но менее 100% оплачивается частично, с просрочками. С такими контрагентами необходимо вести работу по улучшению инкассации, но как оценить эффективность такой работы, если резерв по сомнительным долгам на такую задолженность не начисляется? Ведь если бы резерв начислялся – можно было бы посмотреть динамику показателя восстановления резерва за разные периоды, сравнить ее с динамикой начисления резерва по новым поставкам и оценить эффективность.

В описанном случае поможет программа «Оборотный капитал», представленная на сайте. С ее помощью вы можете в несколько кликов произвести альтернативный пересчет резерва по сомнительным долгам, загрузив в программу данные по оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе договоров из 1С. Для этого нужно просто выгрузить отчет «Анализ счета» в разрезе договоров и периодов.

Читайте так же:  Переплаченные проценты при досрочном погашении кредита

Альтернативный пересчет резерва по сомнительным долгам – это его расчет на основе оборачиваемости и коэффициента инкассации. Программа резервирует задолженность, период оборота которой выше заданного норматива (например, выше 180 дней). При этом можно устанавливать различные нормативы оборачиваемости для разных групп контрагентов.

В качестве дополнительного условия для создания резерва по сомнительным долгам можно использовать коэффициент инкассации. Коэффициент показывает, сколько процентов задолженности погашается в течение N месяцев после образования. Например, можно задать, что сомнительной считать задолженность, которая в течение первых 3-х месяцев была погашена менее, чем на 50%.

Рассчитав таким способом резерв при помощи программы вы можете моделировать параметры признания задолженности сомнительной и смотреть, как изменяется сумма резерва. Это позволяет быстро получить реальную оценку объема сомнительной задолженности для целей управленческого учета и информирования руководства.

Такой анализ позволяет также оценить эффективность работы по взысканию сомнительной дебиторской задолженности, так как программа моделирует не только начисление, но и восстановление резерва по сомнительным долгам. В результате такого моделирования можно видеть как изменяется сумма восстановления резерва по сомнительным долгам в разрезе различных групп дебиторов, например провести ABC-анализ дебиторской задолженности и посмотреть повысился ли коэффициент инкассации сомнительной задолженности по определенной группе дебиторов или нет.

Дебиторская задолженность образуется из-за временного разрыва между отгрузкой покупателям продукции (или оказанием услуг, выполнением работ) и оплатой. Эффективное управление взысканием дебиторской задолженности обозначает кредитование покупателей в допустимых объемах.

В программе дебиторскую задолженность можно автоматически группировать по следующим типам:

  • По контрагенту – поставщики (в отношении предоплаты), покупатели и заказчики, по наименованию контрагентов.
  • По территориальному признаку – группировка выполняется по регионам реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.
  • По юридическим последствиям – безнадежная, сомнительная, реальная к взысканию или надежная. Последняя в свою очередь делится на кратко- и долгосрочную.
  • По объемам отгрузок – разовая или регулярная.

Анализ оборачиваемости сомнительной дебиторской задолженности

В процессе управления предприятием эффективность ускорения оборачиваемости оценивается через анализ показателей. В ходе работы рекомендуется:

  • Проводить регулярный анализ финансового состояния, то есть платежеспособности покупателей.
  • Выполнять ранжирование контрагентов через рейтинг кредитоспособности – параметры можно задать с учетом специфики деятельности.
  • Разработать кредитную политику компании, включая сроки и объемы расчетов.
  • Установить мотивационные взаимосвязи между фактической величиной дебиторской задолженности и сотрудниками организации, ответственными за ее взыскание.
  • Определить порядок штрафования покупателей – при нарушении предусмотренных договором условий оплаты.
  • Разработать механизмы взыскания и списания безнадежных долгов и сомнительных.

Для оценки в динамике эффективности взыскания долгов нужно рассчитать коэффициент взыскания задолженности – формула:

КВДЗ = Сумма взысканной за период задолженности / Общая величина сомнительной задолженности по состоянию на начало периода.

Коэффициент необходимо анализировать в динамике за несколько периодов. Его постепенное увеличение означает улучшение ситуации с взысканием сомнительной дебиторской задолженности. Увеличение коэффициента означает, что отдел контроля стал жестче требовать задолженность с покупателей, или что финансовое состояние покупателей улучшилось и старые долги стали погашать. Коэффициент не показывает – больше стало сомнительной задолженности или меньше – он показывает насколько лучше стали это задолженность взыскивать с покупателей.

Также можно рассчитать коэффициент сомнительной к взысканию дебиторской задолженности – формула:

КСДО = Сумма взысканной за период задолженности / Общая сумма образовавшейся за период сомнительной задолженности.

Этот коэффициент также необходимо анализировать в динамике за несколько периодов. Целесообразно рассчитывать данный коэффициент отдельно по договорам с регулярными поставками продукции. Он показывает насколько предприятие работает над тем, чтобы не допускать образования новой сомнительной задолженности, особенно по тем контрагентам, по которым такая сомнительная задолженность уже была в прошлом. Рост коэффициента в динамике свидетельствуют о повышении эффективности взыскания сомнительной дебиторской задолженности.

Коэффициент образования сомнительной задолженности показывает, какой объем отгрузок осуществляется клиентам с уже плохой кредитной историей и сомнительными долгами. Понятно, что тем клиентам которые банкроты или не платят совсем никто поставлять товар не будет. Здесь речь идет о клиентах с частичными оплатами и просрочками, резерв по сомнительным долгам в отношении этих клиентов в бухгалтерском учете скорее всего не начислен, в то же время нет полной уверенности в своевременной и полной оплате задолженности этими контрагентами. Наши программы позволяют начислить резерв по сомнительным долгам для целей управленческого учета путем моделирования параметров признания задолженности сомнительной, и далее отслеживать по таким клиентам эффективность работы по взысканию этой задолженности и динамику отгрузок новой продукции и их оплат.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/oborotnyy-kapital/kak-otsenit-effektivnost-vzyskaniya-somnitelnoy-debitorskoy-zadolzhennosti

Управление дебиторской задолженностью. Ключевые моменты

Цели и задачи управления дебиторской задолженностью

Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:

  • ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
  • выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
  • определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
  • ускорение востребования долга;
  • уменьшение бюджетных долгов;
  • оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.
Читайте так же:  Взять ипотеку с просроченными кредитами

Способность такого актива, как дебиторская задолженность быть конвертированным в денежные средства — становится ключевой задачейлюбого сбытового подразделения каждой компании. Задачаи, в свою очередь, подразделяется на несколько подзадач:

  • определениеи поддержание оптимальный объема дебиторки,
  • оборачиваемость задолженности;
  • отслеживание качества дебиторской задолженности.

Естественно, что эти подзадачи ложаться на плечи сбытовиков и требуют квалифицированного управления дебиторской задолженностью. Мой опыт управления сбытовыми подразделениями показывает, что усилия по возврату дебиторской задолженности уверенно стоят выше по праблематике среди остальных задач сбытового подразделения и являются одним из наиболее действенных мер оптимизации расходов предприятия, повышения эффективности сбыта. Возврат задолженности в запланированные учетной политикой сроки — реальная возможность восполнения так необходимых оборотных средств для любой фирмы.

Управление дебиторской задолженностью состоит из тех же не специфических любым другим видом управленческих функций:

  • планирование,
  • организация,
  • мотивация;
  • контроль и анализ.

Планирование дебиторской задолженности — это процесс предварительных финансовых расчетов, оценоки управленческих решений. Чтобы планирование дебиторки было реальным, а значит — эффективным, необходимо сформулировать стратегию организации, определить политику сбыта, выбрать рациональные параметры дебиторки. Планирование величины дебиторской задолженности — был, есть и будет одним из важнейших.

Организация управления дебиторкой, текущая работа с дебиторской задолженностью, должен стать обязательным моментом сбытового подразделения и потребует пристального внима­ния руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов — проблема, которая не имеет однозначного реше­ния, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства. Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно осуществлять этапа­ми. Кроме того, управление дебиторской задолженностью происходит во времени, и естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой этапной системы.

Для управления дебиторской задолженностью необходима прозрачная. цельная, своевременная и актуальная информа­ция о дебиторах, платежах и задолженности: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов; размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита). Как правило, такие сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета.

Под мотивацией подразумевается совокупность административных, психологических моментов, которые определяют поведение должника, менеджера Вашей компании в целом.

Действия по контролю дебиторской задолженности — подготовка стандартов действий, сравнение фактических результатов со стандартными. В процессе выполнения контроля дебиторской задолженности собирается информация о финансовом положении дебиторов, от которых зависит состояние дебиторской за­долженности. Основная сложность на данном этапе заключается в определении мини­мального объема и номенклатуры данных, которые позволяют управляющему субъекту иметь ясное представление о состоянии объекта управления. Данное обстоятельство связано с двумя моментами. Первый момент вызван тем, что для сбора и обработки учет­ной информации необходимы денежные средства, которые всегда ограничены. Второй момент вызван тем, что информация может дублироваться и опаздывать, а это не спо­собствует принятию обоснованного решения. Анализ дебиторской задолженности — исследование и выделение факторов, влияние которых привело к появлению отклонений фактических пара­метров состояния дебиторской задолженности от плановых показателей.

Классификация дебиторской задолженности

Традиционная классификация дебиторской задолженности предусматривает ее распределение по правовому критерию на срочную или просроченную. К срочной отно­сится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или состав­ляет меньше одного месяца и которая связана с нормальными сроками расчетов, опреде­ленными в соглашениях. Просроченная — это задолженность с нарушением договорных сроков. Дальше важно разобрать понятие сомнительный долг, который понимается как текущая дебиторская задолженность, относительно которой существует неуверенность ее погашения должником. Понятно, что долги такого вида продолжают значиться на ба­лансе кредитора, пока есть хоть незначительная уверенность в их погашении. Списы­ваться же с баланса они будут только когда станут безнадежными. Поэтому отдельно бу­дем выделять безнадежную дебиторскую задолженность, к которой относим текущую дебиторскую задолженность, относительно которой существует уверенность в ее нево­звращении должником или по которой истек срок исковой давности.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Особую актуальность проблема дебиторской задолженности приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег. Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок.

АBC-анализ дебиторской задолженности

В основу классификации дебиторской задолженности можно положить распреде­ление дебиторской задолженности в зависимости от целевых групп должников. При этом используются маркетинговые подходы, которые основываются на изучении пове дения потребителей. Учет различных причин неплатежей и реальных возможностей граждан по оплате возникших долгов решается на основе учетных данных о платежах и задолженностях.


Одним из таких методов является метод АВС-анализа. В связи с тем, что этот термин пришел из заграницы, то часто возникает путаница между «эй-би-си — методом» (от английского Activity Based Costing), и «а-бэ-цэ — анализом» от ABC-Analysis. Их сущ­ность абсолютно разная. Метод АВС (Activity Based Costing) — это способ определения и учета расходов по видам деятельности организации, способ пооперационного опре­деления и учета расходов. АВС-анализ (ABC-Analysis) связывают с именем итальянского экономиста и социолога Вильфредо Парето (в статистике хорошо известная «диаграм­ма Парето»).

Читайте так же:  Ответственность поручителя по общему правилу

В основе этого метода лежит закон, открытый итальянским экономистом В. Парето, который говорит, что за большинство возможных результатов отвечает относительно небольшое число причин, в данный момент этот закон больше известен как «правило 20 на 80».

Последовательность проведения анализа: во-первых — рассчитать общую сумму за­долженности всех клиентов списка; во-вторых — вычислить 80% от этой суммы; в-третьих — выделить путем суммирования задолженности по списку, начиная с его части, где самые большие задолженности, ту часть потребителей, которые задолжали 80% общей суммы. Их число значительно меньше количества должников. Выделенная группа граждан — первая и главная целевая аудитория, учитывая ее относительную немногочисленность и основную долю долга (80%). Работа с этой категорией должни ков должна строиться на основе персонального подхода. Эти усилия оправданы сумма­ми долгов, которые будут возвращены. Подобным же образом выделяются еще две груп­пы: самой небольшой будет первая, самой многочисленной — третья.

Данный метод дает возможность сформировать целевые аудитории должников, к которым применяемые методы взыскания долга будут отличаться, что позволит выби­рать наиболее эффективные именно для этой категории способы взыскания. Кроме то­го, к преимуществу можно отнести и выбор группы дебиторов, которые аккумулируют наибольшую сумму и которым необходимо уделить внимание в первую очередь. При применении метода АВС-анализа возникают и определенные трудности, особенно это касается коммунальных предприятий. Они заключаются в необходимости автоматиза­ции и компьютеризации всех взаимоотношений с дебиторами. При этом в коммуналь­ных предприятиях компьютеризованный учет платежей должен вестись не по домам или районам в общем, как это всегда делается, а по конечным потребителям. Результа­том анализа являются списки должников, с которыми необходимо работать.

Метод АВС-анализа применяется в основном при управлении дебиторской задол­женностью, которая уже существует. Для предупреждения возникновения непредсказу­емой задолженности можно использовать управление с установлением кредитных лимитов. Он представляет собой максимально допустимый размер дебиторской задол­женности как в целом для предприятия, так и по каждому контрагенту или устанав­ливается для каждого из коммерческих отделов компании, выделенных по отраслевому принципу пропорционально части выручки за предыдущий период в общем объеме продаж по предприятию и утверждается распоряжением генерального директора. По такой же схеме происходит распределение лимитов среди менеджеров, которые ра­ботают с покупателями. Каждый из менеджеров в свою очередь должен распределить полученный им кредитный лимит по клиентам. Как правило, для новых покупателей, которые работают с компанией не больше полугода, кредитный лимит устанавливает­ся в размере, что не превышает среднемесячный объем продаж. Для контрагентов, ко­торые работают с компанией более шести месяцев, кредитный лимит устанавливается менеджером и в обязательном порядке утверждается руководством.

Кредитные лимиты

Для предупреждения возникновения непредсказу­емой задолженности можно использовать управление с установлением кредитных лимитов. Он представляет собой максимально допустимый размер дебиторской задол­женности как в целом для предприятия, так и по каждому контрагенту [9] или устанав­ливается для каждого из коммерческих отделов компании, выделенных по отраслевому принципу пропорционально части выручки за предыдущий период в общем объеме продаж по предприятию и утверждается распоряжением генерального директора.

Источник: http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/accounts_receivable/management_receivables/

Управление дебиторской задолженностью предприятия ОАО «БАЗ»

Экономическая сущность дебиторской задолженности. Основные показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия. Анализ показателей дебиторской задолженности предприятия ОАО «БАЗ», разработка рекомендаций по их оптимизации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 07.02.2016
Размер файла 177,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

По дисциплине: Финансовый менеджмент

Тема: Управление дебиторской задолженностью предприятия ОАО «БАЗ»

  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
  • ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

  • 1.1
  • Сущность и классификация дебиторской задолженности

  • 1.2
  • Организация управления дебиторской задолженностью предприятия

  • 1.3 Показатели
  • оценки эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия

  • 2. АНАЛИЗ
  • ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО « БАЗ »

  • 2.1 Общая
  • информация о ОАО « БАЗ »

  • 2.2 Оценка состава и структуры дебиторской задолженности
  • ОАО « БАЗ »

  • 2.3 Расчёт показателей оценки эффективности управления дебиторской задолженностью ОАО «
  • БАЗ »

  • 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОАО « БА З»
  • 3.1 Рекомендации ОАО «
  • БА З» по управлению дебиторской задолженностью на предприятии

  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  • эффективность оценка дебиторская задолженность

    В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая продукцию или оказывая услуги, предприятием, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т.е. по сути оно кредитует своих покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента оплаты поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности. Ее уровень определяется многими факторами: видом продукции, емкостью рынка, степенью насыщенности рынка данной продукцией, условиями договора, принятой на предприятии системой расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера в контексте планирования текущих денежных потоков.

    Все выше сказанное и предопределяет актуальность темы курсового исследования.

    Объект исследования — «Бологовский арматурный завод» (ОАО «БАЗ»).

    ОАО «Бологовский арматурный завод» является специализированным предприятием по выпуску арматуры промышленного и санитарно-технического назначения (для воды, пара, нефтяных продуктов и газа) из цветных сплавов.

    Читайте так же:  Ольга морошкина беларусь кредитный брокер

    Цель курсового проекта — проанализировать эффективность управления дебиторской задолженностью на ОАО «Бологовский арматурный завод».

    Данная цель достигается последовательным решением следующих задач:

    1. Изучить понятие, сущность дебиторской задолженности предприятия, провести классификацию дебиторской задолженности, а также рассмотреть организацию управления дебиторской задолженности на предприятии и определить показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия.

    2. Раскрыть общую характеристику деятельности, оценить состав и структуру дебиторской задолженности и провести расчёт показателей оценки эффективности управления дебиторской задолженностью на примере ОАО «БАЗ».

    3. Предложить рекомендации ОАО «БАЗ» по управлению дебиторской задолженностью на предприятии.

    Курсовой проект состоит их трёх разделов. В первом разделе описаны теоретические основы организации управления дебиторской задолженностью, дано понятие, раскрыта сущность и представлена классификация дебиторской задолженности, рассмотрена организация управления дебиторской задолженностью предприятия, представлены показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия, второй раздел посвящен анализу эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «БАЗ», дана общая информация о деятельности предприятия, проведена оценка состава и структуры дебиторской задолженности ОАО «БАЗ», а также рассчитаны показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью ОАО «БАЗ», в третьем разделе предложены пути совершенствования управления дебиторской задолженностью на предприятии, даны рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

    Для наглядности отдельный материал представлен в таблицах и рисунках.

    В Заключении подводится итог проделанной работы.

    В Библиографическом списке приведены источники, на которые даны ссылки в работе.

    • 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
    • 1.1 Сущность и классификация дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность — задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Дебиторская задолженность является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами [1].

    Экономическая природа дебиторской задолженности многогранна, поэтому у отечественных и зарубежных ученых-экономистов при формулировании ее определения существует несколько распространенных точек зрения.

    Согласно одной из них, под дебиторской задолженностью следует понимать задолженность перед организацией различных юридических и физических лиц, возникающая в ходе хозяйственной деятельности [2]. Данное утверждение в основе своей имеет балансовое уравнение, которое выводится благодаря свойствам двойной записи, где каждая хозяйственная операция отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов, и организация выступает в роли дебитора и кредитора.

    Еще один подход рассматривает дебиторскую задолженность как элемент обязательственного правоотношения, который регулируется обязательственным правом одной из основных разновидностей гражданских правоотношений, где субъектом выступают кредитор и должник, объектом служит действие обязанного лица, выраженное в форме прав требований (дебиторской задолженности) и соответствующих обязанностей — Долга (ст. 307 ГК РФ). Обязательство, как правило, определяет, какие действия (воздержание от действий), кем, в каком объеме, когда, где и как должны быть выполнены. Основаниями возникновения обязательств служат различные по характеру юридические факты или определенный их состав. Договор — наиболее распространенное основание возникновения обязательства.

    С позиции маркетинговой политики организации ряд авторов [2] рассматривают дебиторскую задолженность как инструмент стимулирования спроса. Под влиянием рыночной конкуренции хозяйствующие субъекты стремятся привлечь как можно больше покупателей, предоставив им отсрочку (рассрочку) оплаты приобретаемых товаров, что приносит выгоду в виде увеличения объема продаж. В данном случае дебиторская задолженность является ожидаемой и планируемой в рамках кредитной политики организации. В связи с этим одной из нерешенных методических проблем является проблема оценки эффективности использования стимулирующей дебиторской задолженности как маркетингового рычага, увеличивающего спрос на продукцию (работы, услуги) и объем продаж.

    В рамках следующего подхода дебиторская задолженность понимается как форма инвестирования. Организации, предоставляя дебиторскую задолженность в виде отсрочки (рассрочки) платежа за реализованную продукцию (работы, услуги), отвлекают свои оборотные средства в расчеты на нереально долгие сроки и тем самым кредитуют своих контрагентов, формируют рисковую среду невозвратных товарных кредитов при очень длинных сроках расчета. В свою очередь собственное финансирование такие организации осуществляют за счет заемных средств, чем трансформируют свои долги в долги по отношению к себе.

    Ряд отечественных и зарубежных экономистов рассматривают дебиторскую задолженность как инструмент управления оборотным капиталом организации. Отсюда дебиторская задолженность представляет собой вложение средств и расширение продажи в кредит с целью увеличения объема реализации и собственного капитала. Данный подход, на наш взгляд, скорее описывает свойства дебиторской задолженности [3].

    Дебиторскую задолженность часто связывают с коммерческим кредитованием, поскольку, отпуская продукцию и прочие товары в долг, организация предоставляет покупателю кредит с последующим погашением при оплате. Причем кредит осуществляется в форме аванса, предоплаты, предоставления отсрочки или рассрочки оплаты.

    Однако, в отличие от коммерческого кредита, в пределах срока платежа по договору не взимается процент за пользование.

    Обобщив многообразие терминов и определений, используемых в законодательных актах, научной литературе, можно назвать следующие свойства активов, которые позволяют рассматривать их как дебиторскую задолженность: относят права на получение вероятной будущей выгоды и переход контроля над хозяйственными операциями или другими событиями, в результате которых организация получает будущий доход от объектов.

    Под дебиторской задолженность понимается право требования организации на поступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обязательств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости [4].

    Для раскрытия экономической природы дебиторской задолженности дадим ее классификацию (табл. 1.).

    Таблица 1. Классификация дебиторской задолженности [5]

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://knowledge.allbest.ru/finance/3c0a65625b3bd69a4d53a88521216d26_0.html

    Эффективность управления дебиторской задолженностью
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here