Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность отличия

Полные ответы на все вопросы на тему: "Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность отличия". Здесь собран весь тематический материал в удобном для чтения виде. Если у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность отличия

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе отражается информация о долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с покупателями и заказчиками

[Сальдо дебетовое по субсчету 62 « Расчеты за товары (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы выданные

[Сальдо дебетовое по субсчету 60 « Расчеты по авансам выданным » на начало и конец отчетного периода ]

Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с поставщиками и подрядчиками

[Сальдо кредитовое по субсчету 60 « Расчеты за продукцию (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы полученные

[Сальдо кредитовое по субсчету 62 « Авансы полученные » на начало и конец отчетного периода ]

· расчеты по налогам и сборам

[Сальдо кредитовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам »]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» , в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

на начало и конец отчетного периода

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных займов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных займов ]

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma5_r7.htm

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

От состояния, величины и скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности зависит уровень платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации, что характеризует эффективность ее функционирования в целом.

Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами компании способствует дальнейшей разработке дифференцированной кредитной политики для различных групп покупателей и поставщиков, учитывающей влияние каждого из контрагентов на объем продаж компании и стабильность погашения обязательств.

Наиболее важной задачей финансового менеджмента в области анализа состояния и эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности является анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе отдельных поставщиков и покупателей, а так же контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности в каждом конкретном периоде. Несвоевременный же анализ и контроль дебиторской и кредиторской задолженности, а равно как и отсутствие такого анализа и контроля, может привести к нерациональному распределению оборотного капитала компании и возникновению потребности в денежных средствах, которые необходимы для погашения текущих обязательств.

Авторские подходы к определению понятия дебиторская и кредиторская задолженность

Наличие дебиторской задолженности у организации свидетельствует о временном отвлечении из ее оборота средств и вызывает дополнительную потребность в определенных ресурсах, что может так же сказаться на финансовой состоянии организации. Средства в дебиторской задолженности это ненормируемые, функционирующие в сфере обращения, оборотные средства. Из-за специфики форм, скорости движения, закономерности возникновения эти оборотные средства не могут быть заранее учтены подобно нормируемым оборотным средствам. Коммерческие организации имеют возможность управлять этими средствами и воздействовать на их величину с помощью системы кредитования и расчетов.

Рассмотрим основные подходы к определению понятия дебиторской и кредиторской задолженности, представленные различными авторами. В целом, определение понятия термина «дебиторская задолженность» не находит единого подхода ни среди российских, ни среди зарубежных авторов. Одна категория ученных, рассматривая понятие дебиторской задолженности как экономическую категорию, другие же ученные рассматривают дебиторскую задолженность как сумму долгов физических и юридических лиц, причитающаяся организации. Некоторые же авторы акцентируют внимание на природе возникновения дебиторской задолженности в результате взаимодействия компании с покупателями.

Читайте так же:  Алименты на ребенка после 14 лет

Так, по мнению А.С. Жданова: «дебиторская задолженность организации – это платежи покупателей товаров, кредиторская задолженность, наоборот, задолженность самой организации поставщикам товаров и другим сторонним организациям».

Как отмечает Н.И. Яшина: «дебиторская задолженность — элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия, поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской».

Несколько иного мнения, отличного от мнения Н.И. Яшиной, придерживается А.А. Сандаков, он считает, что «дебиторская задолженность – это имущественные требования организации к своим должникам, которые могут быть как юридическими, так и физическими лицами».

В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39 Финансовые инструменты: признание и оценка: «торговая дебиторская задолженность является финансовым инструментом, а соответственно её признание в балансе и последующая оценка подчиняются всем правилам, действующим для финансовых инструментов». Определение дебиторской задолженности так же дано в п. 108 МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями», в соответствии с которым «дебиторская задолженность представляет собой безусловное право компании на возмещение от покупателя».

Отслеживать действительный уровень текущей платежеспособности коммерческой организации помогает информация о движении денежных потоков, данная информация является показателем, отражающим и реальное финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Вне зависимости от формы собственности и направлений деятельности в каждой организации, несомненно, имеется и будет иметься различная дебиторская задолженность, и исходя различных систем ее классификации она может быть допустимой, обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово — хозяйственной деятельности компании.

По мнению Н.М. Дементьевой «под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определенные сроки. В ее состав входят краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные текущие обязательства».

Согласно мнению А.С. Жданова «кредиторская задолженность – это долги к уплате, которые возникают, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги)».

Экономическая суть кредиторской задолженности такова, что это не только доля финансов предприятия, а именно денежных средств, но также материальные и товарные ценности. Правовым языком, кредиторская задолженность – это некая доля того имущества, которой владеет организация, и при этом эта часть является сущностью правовых обязательств каждой из сторон в задолженности, а именно должника и кредитора.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Для целей составления баланса дебиторская задолженность классифицируется на долгосрочную, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев, и краткосрочную, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев. Краткосрочную дебиторскую задолженность принято называть текущей. При нормальном ходе дел краткосрочная дебиторская задолженность составляет подавляющую часть общей дебиторской задолженности предприятия.

В зависимости от характеристики кредитора, кредиторская задолженность бывает следующих видов:

— кредиторская задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. В частности, сами налоги и платежи в фонды, а также штрафы, пени, неустойки;

— кредиторская задолженность сотрудникам организации. В частности, долги по выплате заработной платы;

— кредиторская задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги по выплате дивидендов и др. Задолженность по дивидендам представляет собой долг перед учредителями по выплате им дохода при распределении прибыли. Образуется она по причине того, что на момент составления баланса, рассчитанные дивиденды не могут быть выплачены. Это значит, что определенная сумма попадает в состав кредиторской задолженности.

Погасить кредиторскую задолженность полагается в добровольном порядке. Если же сроки выплаты задолженности наступают, а кредитор при этом не изъявляет настойчивого желания получить выплату долга, то организация –дебитор может распоряжаться активами кредиторской задолженности, при этом вернув добровольно долги либо, используя средства внутри своего имущества.

Но при этом, если все же долг не возвращается организацией, кредитор может применить к организации как должнику, некоторые санкции:

Кредитором может требоваться неустойка, как правило, она предусмотрена в договоре. Может требоваться штраф, который предусмотрен законом. Могут требоваться проценты за пользование финансовыми средствами кредиторов, за удержание денежных средств без прав на это, за отказ от возвращения этих средств.

Также кредитор может требовать с дебиторов убытки, которые появились вследствие того, что возврат кредитной задолженности был выплачен не вовремя или же не полностью. Если же долг не возвращается, в суде может возбуждаться уголовное дело о банкротстве дебитора.

Структура санкций, которые могут прилагаться к должнику, имеет достаточно неоднородный вид с некоторыми противоречиями. Все дело в том, что сумма той экономической выгоды, которая выходит из пользования чужими финансовыми средствами организацией, может быть большей, чем сумма наложенных санкций на организацию, в виде изъятия денежных средств.

Таким образом, в отличие от дебиторской, кредиторская задолженность – собственная финансовая задолженность организации, возникающая в течение отведенного договором срока для оплаты, а также вследствие отсутствия денежных средств для погашения долгов или недобросовестного выполнения договорных обязательств.

Источник: http://schetuchet.ru/ponyatie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Что такое текущая задолженность?

Своевременное списание задолженности предприятия – важная задача, которая влияет на корректность оценивания эффективности экономической политики фирмы. Причем у бухгалтеров редко появляются вопросы при списании финансовых обязательств компании, а вот разобраться с долгами дебиторов становится проблематично.

Читайте так же:  Долги ру запрет на выезд за границу

В этом обзоре узнаем о классификации «дебиторки» по срокам и выясним, что такое текущая задолженность. Кроме того, разберемся в отличиях этой категории недоимки от просроченных обязательств контрагентов кредитора и уточним особенности ведения учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Сведения о видах

Поскольку в экономических вопросах главным нюансом, определяющим правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, становится терминология, разберемся с базовыми знаниями.

Помните, чтобы верно применять конкретные операции, финансистам уместно ориентироваться в классификации видов дебиторских долгов. В этой ситуации «дебиторка» отражает суммарное число недоимки партнеров перед рассматриваемой компанией.

Если рассматривать вопрос с позиции времени появления и периода погашения обязательств контрагентов, недоимка разделяется на два типа: текущая и долгосрочная задолженность.

Отметим, знание определений и умение различать оба варианта долгов гарантируют работникам экономического отдела корректное сведение баланса и отсутствие дальнейших недоразумений.

Текущая задолженность – это размер обязательств компаньонов перед кредитором, которые длятся на протяжении нормального операционного цикла или погашаются в срок 12 месяцев со дня составления баланса организации.

Иными словами, операционным циклом считается промежуток времени, с момента получения фирмой средств на изготовление продукции до дня реализации такого товара.

Соответственно, текущая дебиторская задолженность – это пока не просроченные обязательства, расчет по которым предстоит в будущем на протяжении отчетного года. Экономисты называют этот вид долгов еще краткосрочной формой.

Помните, вторым важным для финансового анализа критерием становится и фактор оплаты. По этому критерию долги дебиторов фирмы делятся на нормальные и просроченные типы.

В первой ситуации день расчета по займу предстоит сторонам в будущем. Во второй ситуации контрагент уже допустил оплошность и не перевел вовремя причитающиеся кредитору средства. Рассмотрим нюансы теоретических аспектов соотношения краткосрочных и просроченных обязательств.

Различия и особенности

Поговорим, чем отличаются текущая задолженность и просроченная задолженность.

Помните, непогашенные обязательства всегда представляют категорию платежей, по которым контрагент уже задолжал выплаты.

А вот краткосрочные виды долгов относятся к группе средств, которые партнеру лишь предстоит оплатить. Соответственно, обе позиции отражаются в бухгалтерии отдельно.

Отметим, просроченные задолженности делятся на две категории: сомнительные и безнадежные формы. В первой ситуации кредитор не уверен в полном расчете с должником, поскольку зафиксировал задержку платежа.

Однако исключать вероятность оплаты тут рано. Вторая ситуация показывает абсолютную уверенность заимодателя в отсутствии возмещения убытков.

Обратите внимание! Такие обязательства образуются в организации после банкротства предприятия-должника.

Учитывайте, определенный процент безнадежных долгов дебиторов присутствует в любой фирме.

Таким образом, систематический контроль и анализ этой позиции управляющим препятствует переходу текущей недоимки сначала в просроченные, а затем и в безнадежные обязательства.

Хотя для эффективности функционирования компании создается резерв сомнительных долгов. Эти действия немного снижают понесенный организацией ущерб.

Отметим, мягкая политика взыскания становится главной причиной появления непогашенной вовремя «дебиторки».

Видео (кликните для воспроизведения).

По указанной причине глубокий анализ платежеспособности компаньона вкупе с рациональным подходом при взыскании недоимки гарантирует успех в работе предприятия.

Учитывайте, определить, долю неуплаченных платежей удастся после проведения инвентаризации.

Пути появления

Теперь поговорим, как в организации возникает краткосрочная «дебиторка». Здесь экономисты говорят о таких вариантах появления:

  1. Поставка продукции или сервиса. В такой ситуации предприятие авансом отгружает партию товара контрагентам либо оказывает определенные услуги с отсрочкой оплаты. Соответственно, со дня подписания акта приема-передачи в балансе отражается сумма, которую партнеры обязуются погасить в сроки, установленные соглашением.
  2. Авансовые платежи по государственным сборам. Текущая задолженность по налогам возникает при перечислении средств в федеральный и местный бюджеты, сумма которых выше установленного размера выплат. Накопление таких платежей предусматривает либо взаимный зачет в счет будущих поступлений, либо возврат излишка компании.
  3. Переплата внебюджетным фондам. Эта статья сходна с описанным выше путем возникновения долгов дебиторов. В таких обстоятельствах компания превышает нормативы платежа в фонды социального обеспечения и страхования.
  4. Расчеты с поставщиками. Авансы, выданные партнерам для поставок сырья или продукции, становятся еще одной статьей возникновения краткосрочной «дебиторки». В бухгалтерии эта операция отражается в дебете. Причем сумма зачета за полученную партию товаров вписывается уже в кредит.
  5. Взаимоотношения с персоналом. Здесь бухгалтера разделяют конкретные источники появления рассматриваемой величины. К подобным статьям относятся расчеты с персоналом и подотчетными лицами, когда сотрудник фирмы задолжал организации определенную сумму из-за ошибки в финансовых поступлениях. Кроме того, сюда же относят и материальный ущерб, нанесенный работником предприятию.
  6. Сотрудничество с иным контрагентами. Здесь задолженность появляется в ситуациях выигрыша в суде по претензии к организации, задержке страховых выплат или дивидендов в пользу фирмы.
  7. Отношения с учредителями. В случае переплаты процентов или дивидендов группе основателей фирмы, компания отражает излишки средств на дебетовых счетах баланса. Как правило, тут уместен дальнейший взаимный зачет либо возврат материальных ресурсов в активы предприятия.

Как видите, путей появления «дебиторки» достаточно много. Однако наиболее частым случаем в реальной практике становятся расчеты с покупателями и поставщиками продукции и услуг. Поскольку корректная запись каждой позиции в бухгалтерском учете гарантирует достоверность информации о работе организации, разберемся с нюансами отражения этих позиций в балансе.

Читайте так же:  Мировое соглашение по трудовому спору образец

Правила ведения бухгалтерии

Поговорим, как правильно вести учет текущих расчетов и дебиторской задолженности.

Операции, которые совершаются вследствие взаимодействия с поставщиками, отражаются на счете Д-60.

Аналогичные действия, связанные с сотрудничеством с покупателями, вписываются в позицию Д-62.

Дебетовый счет 68 предназначен для фиксации переплаты в бюджетные организации, если компания превысила нужную сумму при уплате налоговых сборов.

Позиция Д-69 определяет сходные авансовые поступления на счета пенсионного и страхового фонда, медицинских выплат. Когда с персонала компании удерживается определенный платеж в пользу предприятия, запись идет по статье «Расчеты с персоналом», которой отвечает Д-70.

Если задолженность образовалась из-за переплаты подотчетным сотрудникам, бухгалтер отражает факты уже по счету Д-71.

Обратите внимание! В ситуациях, когда персонал задолжал предприятию из-за причиненного финансового вреда или вследствие получения ссуды, уместно внести такую запись по Д-73.

Финансовые обязательства разных дебиторов отражаются позицией баланса Д-76.

Что касается расчетов с учредителями, тут используется дебетовый счет 75.

Как видите, разобраться с указанными правилами ведения бухгалтерии несложно.

Главное – четкая фиксация конкретного факта, подкрепленная первичной документацией.

Отметим, согласно ПБУ 10/99, безнадежные просроченные активы, по которым истекли сроки давности взыскания, уместно отразить по статье прочих расходов. В этом случае используется счет 91 с субсчетом 91-2 с корреспонденцией нужной позиции в кредите.

Причем в обстоятельствах, когда должник-поставщик возвращает недоимку предприятию, запись в бухгалтерской книге выглядит так: Д-51, К-60.

Заключительные моменты

В конце обсуждения отметим, что итоговая краткосрочная или текущая «дебиторка» вносится в строку 240. Причем суммарный показатель долгосрочных обязательств партнеров компании отражается позицией 230. Обе строки вписывают во второй раздел активной части бухгалтерского учета. Учитывайте, полученная сумма приводится после вычета размера РСД.

Кроме того, тут уместно развернутое отражение сальдо расчетов с поставщиками, другими контрагентами и покупателями. Причем дебетовые остатки вносят в раздел активной части учета, а кредитовые результаты вписывают к пассивам. Если недоимка перешла к убыткам, тут используется строка 940. Помните, такие действия нуждаются в отражении операции на протяжении пяти лет с момента списания по позиции 007.

Уточнить особенности избавления компании от недоимки дебиторов, по которой истекли сроки взыскания, удастся прочитать здесь.

Надеемся, приведенная информация окажется полезной и поможет решить стандартные вопросы для новичка в экономическом деле. Напомним, скрупулезный и точный учет таких операций гарантирует отсутствие проблем при анализе функционирования фирмы. Соответственно, здесь руководителю удастся вовремя стабилизировать работу и избежать потери ликвидности компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-takoe-tekushhaya-zadolzhennost.html

Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода

Основное различие между кредиторской задолженностью и дебиторской в бухгалтерском учете заключается в том, что дебиторский долг отражает деньги, получаемые вами от покупателей, а кредиторский указывает на то, что вы должны кредиторам. Самая важная общность между ними заключается в том, что оба типа представлены на балансе вашей компании.

Баланс представляет собой документально подтвержденный отчет об активах и обязательствах вашей компании, а также остаточные права собственности на ваш капитал в любой момент времени. Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате. С надлежащим образом подготовленным балансом вы можете посмотреть балансовую отчетность в конце каждого отчетного периода и узнать, имеет ли ваша компания более или менее значительную ценность, если ваши долги выше или ниже, и если ваш оборотный капитал выше или ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Дебиторская задолженность

Давайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов. В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Читайте так же:  Восстановление работы поджелудочной железы

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

  • налоговыеплатежи и сборы в государственные фонды;
  • начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
  • оплата по кредитам;
  • собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
  • обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
  • нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  1. Рост дебиторского долга.
  2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

Как анализировать дебиторскую задолженность

Самый простой и доступный способ — использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам. Это соотношение, которое состоит из дебиторской задолженности бизнеса, деленное на его продажи.

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени. Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.

Анализ кредиторской задолженности

Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности. Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга.

На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение. Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения. Если увеличилась – об их недостаточности.

Заключение

Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете. От правильно проведенных исследований оборота финансовых средств напрямую зависит успешное функционирование компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-oznachayut-izmeneniya-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Дебиторская и кредиторская задолженность

Значение дебиторской и кредиторской задолженности

В современном, быстроменяющемся мире и не простой сложившейся экономической ситуации, увеличиваются риски, связанные с продажей товаров, оказанием услуг с отсрочкой платежа. В свою очередь уровень конкурентоспособности компании зависит как от наличия ликвидных активов, так и оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

В целом, наличие как дебиторской, так и кредиторской задолженности в коммерческой организации, является нормальным состоянием, при этом эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, является залогом успеха компании. Дебиторская и кредиторская задолженность является прямым фактором формирования показателей финансового положения предприятия, она влияет на уровень ликвидности бухгалтерского баланса, на показатели платежеспособности, на относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости, а так же на показатели деловой активности. Все перечисленные выше показатели формируют облик предприятия, именно тот ее вид, на который акцентируют внимание ее инвесторы и партнеры.

Величина и объем дебиторской и кредиторской задолженности в организации зависит от различных факторов, а именно: объема производства и реализации продукции (товаров и услуг), вида произведенной продукции и оказываемых услуг, емкости рынка, степени наполняемости рынка этой продукцией, системы установленных расчетов с покупателями и поставщиками компании, их финансового состояния, системы маркетинга, а также уровня экономического развития страны. Даже в довольно слаженной и тщательной системе отбора покупателей в компании, в ходе взаимодействия с ними нельзя исключать различные накладки, поэтому организация не может полностью избавиться от дебиторской задолженности. В данный период развиваются дополнительные методы для возмещения убытков от безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности. Одним из таких примеров является страхование предпринимательской деятельности, в частности страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств по договорам.

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности, коммерческие организации вынуждены работать с различными физическими и юридическими лицами, расчеты осуществляемые между которыми формируют дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В экономической литературе существует достаточно большое количество подходов различных авторов к определению терминов дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того некоторые авторы по разному могут представлять как ее виды так и классификацию в целом.

Изначально, такой термин как «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов «debeo», «debui», «debitum», которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»]. В свою очередь понятие «кредиторская задолженность» происходит от «credit», что означает – «вера», «доверие».

Согласно экономическому словарю: «по своему содержанию дебиторская задолженность является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, неоплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели».

Читайте так же:  Как рассчитывают алименты на ребенка безработному отцу

По своей экономической сущности «дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме». Что касается кредиторской задолженности, то автор отмечает, что кредиторская задолженность представляет собой привлеченные средства в оборот предприятия и является обязательствами компании в отчетном и будущих периодах.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Можно выделить внешние и внутренние факторы, влияющие на уровень дебиторской и кредиторской задолженности организации. Так к внешним факторам относятся: уровень развития и состояние экономики страны в целом, курс иностранных валют по отношению к рублю, уровень и объем импорта в структуре товарооборота, проводимая ЦБ РФ денежно – кредитная политика, уровень инфляции, емкость и насыщенность рынка. К внутренним факторам относятся: направление и организация кредитной политики предприятия, организация системы контроля и учета дебиторской кредиторской задолженности, профессионализм финансовых менеджеров и работников бухгалтерии, система взаимосвязи с контрагентами, налоговыми органами и органами социального страхования, а так же другие факторы.

Если рассматривать основные причины возникновения дебиторской кредиторской задолженности, то к ним можно отнести: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, несвоевременная оплата долгов, нарушения сроков оплаты налогов и иных платежей, нарушения трудового законодательства в области организации труда и заработной платы, хищения, недостачи, растраты, поставки бракованной и некомплектной продукции от поставщиков.

Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

С точки зрения различных научных дисциплин, существуют разные подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности: юридический, экономически – правовой, экономический и бухгалтерский. Данные подходы представлены на рисунке 1.

Как можно заметить, с точки зрения различных подходов, понятие дебиторской и кредиторской задолженности трактуется по-разному, но сущность этих понятий схожа.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

В таблице 1 представлены основные подходы к определению понятия и сущности таких категорий как дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности

Таким образом, исходя из выше представленных определений, можно сделать логический вывод о том, что дебиторская и кредиторская задолженность это задолженность, возникающая в ходе операций проводимых с различными контрагентами организации, говоря простыми словами – задолженность нашей организации перед физическими и юридическими лицами, а так же задолженность физических и юридических лиц перед нашей организацией.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Условно, дебиторская задолженность делится на 2 большие группы (рисунок 2).

В зависимости от характеристики дебитора дебиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за реализованную им продукцию, оказанные услуги и выполненные работы;

— дебиторская задолженность сотрудников компании. К данной категории относится задолженность подотчетных лиц, а так же лиц, являющихся плательщиками по возмещению материального ущерба;

— задолженность налоговых органов и органов социального страхования по переплатам в бюджет и внебюджетные фонды.

В зависимости от характеристики кредитора кредиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— кредиторская задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. К данному виду задолженности можно отнести также задолженность по пеням и штрафам;

— кредиторская задолженность работникам компании;

— кредиторская задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги по выплате дивидендов и др.

Как уже было отмечено выше, дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную:

— нормальная дебиторская задолженность – это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, но срок оплаты по данным операциям еще не наступил;

— просроченная дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, по которой срок оплаты уже наступил, но денежные средства от покупателей и заказчиков не перечислены.

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность различных организаций, физических или юридических лиц, а в свете последних вариантов изменения законодательства, возможно и такой категории как самозанятого населения, конкретной организации (задолженность покупателей за приобретенную продукцию, задолженность подотчетных лиц за выданные в подотчет средства и пр.). При этом дебиторская задолженность входит в более общее понятие «обязательство». В соответствии с п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Основными составляющими кредиторской задолженности организации являются задолженность продавцам товаро – материальных ценностей, сырья, готовой продукции, товаров или услуг, задолженность перед кредитными организациями, банками, налоговыми органами и органами социального страхования и обеспечения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://schetuchet.ru/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность отличия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here